企业内部控制管理知识分析配套讲解.docx

企业内部控制配套指引讲解 多选 组织架构设计和运行面临的主要风险有（ ）。 A ?治理结构 B ?宏观经济 C ?内部结构 D ?外部制度 AC 【答案】AC 【解析】组织架构设计和运行面临着治理结构和内部机构两方面的风险。 单选 企业重大利益的事项应由（ ）决策。 A ?董事会集体B ?全体员工 C.监事长D.经理层 A 【答案】A 【解析】董事会对股东（大）会负责，依法行使企业的经营决策权。企业重大利 益的事项应由董事会集体决策 多选 企业拥有子公司的，应该重点关注子公司特别是异地、境外子公司 的（ ）。A ?年度财务预决算 B ?大额资金使用 C .重要人事任免 D .重大担保 ABCD 【答案】ABCD 【解析】企业拥有子公司的，应当建立科学的投资管控制度， 通过合法有效的形 式履行出资人职责、维护出资人权益，重点关注子公司特别是异地、境外子公司 的发展战略、年度财务预决算、重大投融资、重大担保、大额资金使用、主要资 产处置、重要人事任免、内部控制体。 多选组织架构设计的原则有（ ）。 A .适用性原则B .有效性原则C .动态性原则D .灵活性原则ABCD 【答案】ABCD 【解析】组织架构设计的原则有：适用性原则，有效性原则，动态性原则，灵活 性原则。 多选 上市公司治理结构的特殊性体现在（ ）。 A.聘用职业经理人制度 B .建立独立董事制度 C .建立董事会专门委员会 D .设立董事会秘书BCD 【答案】BCD 【解析】公众性是上市公司治理结构的设计特殊要求， 其特殊性主要表现在：（1）建立独立董事制度；（2）建立董事会专门委员会；（3）设立董事会秘书，A项不正确。 判断 上市公司相关规定要求董事会必须下设审计委员会和薪酬与考核委 TOC \o 1-5 \h \z 员会。（） A?错误 B ?正确 B 【答案】正确 【解析】根据相关规定，上市公司要求董事会必须下设审计委员会和薪酬与考核 委员会。 单选 下列关于国有独资企业治理结构设计的说法正确的是 （）。 A?国有独资企业设立专门的股东（大）会 B.国有独资企业董事会成员中应当 包括公司职工代表 C.国有独资企业实行监事会成员委派制度，监事会成员中 的职工代表由国有资产监督管理机构委派 D.国有独资企业的外部董事由国有 资产监督管理机构提名推荐，从公司内部产生 B 【答案】B 【解析】国有独资企业不设股东（大）会，由国有资产监督管理机构行使股东（大） 会职权，A项错误；国有独资企业监事会成员由国有资产监督管理机构委派，但 是监事会成员中的职工代表由公司职工代表大会选举产生， C项错误；外部董事 由国有资产监督管理机构提名推荐， 多选 战略委员会的职责之一是对公司长期发展战略和重大投资决策进行 研究并提出建议，具体包括（ ）0 A.长期发展规划 B .经营目标 C.发展方针 D .年度预算 ABC 【答案】ABC 【解析】战略委员会对公司长期发展战略和重大投资决策进行研究并提出建议， 具体包括：对公司的长期发展规划、经营目标、发展方针进行研究并提出建议。 年度预算属于短期财务计划，不属于长期发展战略。 判断要确保发展战略有效实施，加强组织领导是关键。 （） A .错误 B .正确 【答案】正确 【解析】在发展战略的实施阶段，要确保发展战略有效实施，加强组织领导是关 键。 ）原则。10多选 分解落实发展战略需编制全面预算，编制预算应遵循（ ）原则。 A ?上下结合 B?分级编制 C ?弹性灵活 D ?逐级汇总 ABD 【答案】ABD 【解析】应按照上下结合、分级编制、逐级汇总的原则，编制全面预算。 11判断发展战略的制定和实施是高层管理者的职责，与普通员工关系不大。 （）A ?错误 B ?正确 【答案】错误 【解析】发展战略的实施与公司的每位员工息息相关， 需要高层管理者积极推动， 全体员工积极参与。 12判断 董事会审议通过的发展战略调整方案直接下发各战略执行单位遵照 执行。（） A?错误 B ?正确 【答案】错误 【解析】按公司章程规定，董事会审议通过的方案须报经股东（大）会批准，经 批准还应履行相应的程序，下发到战略执行单位。 13判断 人力资源需求计划不合理，岗位职责安排不科学，可能导致企业无 法获得经营管理所需员工。（） A .错误 B .正确 【答案】正确 14单选 岗位说明书中不包括下列哪项内容（ ）。 A.学历 B .家庭成员情况 C.职位的权责关系D .工作经验 B 【答案】B 【解析】A、D项属于岗位说明书中的任职资格，C也是岗位说明书的内容，家 庭成员情况是个人入职登记的基本资料，不形成岗位说明书的内容。 15多选 人力资源招聘可以采用的方式有（ ）。 A.外部招聘 B.内部选拔 C.委托第三方D .轮职轮岗 ABC