合并会计报表编制模板.docVIP

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2020-12-11 发布于山东
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合并会计报表编制模板.doc

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表26—4 合并工作底稿（简表） P公司 S公司合计抵销分录少数股东权项目合并金额益报表金额借方贷方报表金额借方贷方报表金额借方贷方（利润表项目） (11)1000 营业收入 6300 15000 (13)300 (17)3500 (11)1000 营业成本 4570 9020 (12)200 (13)270 (17)3500 营业税金及附加 125 425 0 销售费用 10 25 25 管理费用 12 (1)5 117 (16)1 (14)10 108 财务费用 90 390 (18)20 370 资产减值损失 25 (7)25 0 投资收益 (3)480 (2)796 816 (18)20 0 (19)796 营业利润 480 796 1493 5 5814 5817 4825 4822 营业外支出 10 (15)10 0 利润总额 480 796 1493 5 5804 5817 4835 4822 所得税费用 493 1813 1813 净利润 480 796 1000 5 3991 5817 4835 3009 少数股东权益 (19)199 199 199 归属于母公司所有者的净利润 2810 （所有者权益变动表项目）未分配利润——年初 0 468 (19)0 468 (19)100 归属于母公司所有者的净利润 2810 表26—4 合并工作底稿（简表） P公司 S公司合计抵销分录少数股东权项目合并金额益报表金额借方贷方报表金额借方贷方报表金额借方贷方归属于母公司所有者的净利润 (19)600 2810 利润分配 700 2648 (5)295 (19)295 1948 6311 5830 未分配利润——年末 480 796 300 5 1811 0 1330 归属于少数股东的未分配利润——年初 199 0 少数股东损益 120 199 对少数股东的利润分配 79 120 归属于少数股东的未分配利润——年末 79 资本公积——年初 1500 100 2400 (5)1600 800 可供出售金融资产公允价值变动净额 100 100 (5)100 0 权益法下被投资单位其他所有者权益变动的 (4)80 80 80 影响资本公积——年末 80 1600 100 2580 1700 880 盈余公积——年韧 0 732 (19)0 732 提取盈余公积 100 368 (19)100 268 盈余公积——年末 100 1100 0 100 1000 （资产负债表项目）流动资产：货币资金 500 1500 1000 应收票据 300 1700 (9)400 1300 其中：应收 S公司票据 400 (9)400 0 应收账款 760 2560 (7)25 (6)500 2085 其中：应收 S公司账款 475 (7)25 (6)500 0 预付款项 400 1170 (8)100 1070 其中：顶付 P公司账款 100 100 (8)100 0 表26—4 合并工作底稿（简表） P公司 S公司合计抵销分录少数股东权项目合并金额报表金额借方贷方报表金额借方贷方报表金额借方贷方益存货 1100 2100 (12)200 1900 其中：向 S公司购入存货 1000 (12)200 800 流动资产合计 3060 9030 25 1200 7855 非流动资产：可供出售金融资产 800 800 800 持有至到期投资 200 (10)200 0 其中：持有 S公司债券 (2)796 (3)480 200 (10)200 0 (4)80 长期股权投资： (2)796 (3)480 5096 (5)3396 1700 (4)80 其中：对 S公司投资 3396 (5)3396 0 固定资产 2100 ① (1)5 6295 (14)10 (13)30 6284 100 (15)10 (16)1 其中： S公司—— A办公楼 100 ② (1)5 95 95 向S公司购入固定资产 200 (14)10 (13)30 180 向P公司购入固定资产 108 108 (15)10 (16)1 117 无形资产 630 630 商誉 (5)120 120 非流动资产合计 876 480 2900 100 5 13021 140 3627 9534 资产总计 876 480 5960 100 5 22051 165 4827 17389 流动负债：应付票据 400 1400 (9)400 1000 其中：应付票据—— P公司 400 400 (9)400 0 应付账款 500 3500 (6)500 3000 其中：应付 P公司