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合理计税问题 摘要 问题 1：主要是求职工一年所缴纳个人所得税的最小值。运用目标函数 yi f i 12 hi ，约束条件 fi、 hi 本质是一个分段函数，而这里引入 0、1 变量 qij、w ij 使 fi、hi 用一个表达式写出来。 而 qij、 w ij 取 0 或 1 的条件分别是 (gi +x i /12) 、 /12 ci 在第 j 税级的税级距中为 1，否则为 0。通过 Lingo 对模型求解，依次得出五位职工的发放方案，即是一年所缴纳个人所得税的最小值时，的年终奖金的发放多少的选择。 问题 2：主要是通过对问题 1 中的五位员工的发放方案与税级距中的数字比较和其职工纳税的规律与特点得出一个普遍实用的方法，即尽量把年末奖金的税 率降到最低，最好是在税级距中的最大值，如 4、5 取 1999， 499. 当然每个月的应税工资和津贴的税率也不能高。介绍一个笨方法就是，你把你的年末奖金等于 499、1999、4999、、、、、（税级距中的最大值）的倍数带入算，看哪个税率最合适， 再在其附近相互比较得出你自己的发放方案。 问题 3：这是一预测个人所得税的起征点的实际问题，采用 Malthus 模型、 Logistic 模型进行预测。建立 p(t) p0 ( r * 1)t t0 、p(t) pmax 模型， 1 ( pmax 1)e r * (t t0 ) p0 模型中的 r* （起征点的固有增长率） 假设等于近几年的人均 GDP的增长率的平均 值和近一年的增长率进行区间的预测。为了减小误差和人均 GDP的增长率的不确定等因素，采用这两种一个无阻力增长和有阻力增长进行预测得到一个个人所得 税的起征点的区间，凭着区间，我给出一个个人所得税的起征点为 3000 元。 关键词： Malthus 模型、 Logistic 模型、 0 1 变量 问题的提出 税收作为国家经济杠杆之一，具有调节收入分配、促进资源配置、促进经济 1 增长的作用。 纳税是国家财政收入的主要来源，按照国家的税收制度交纳个人 所得税是我们每个公民应尽的职责。现行的个人所得税率如表 1： 表 1：个人所得税率表（工资、薪金所得适用） 级数 含税级距 税率 (%) 速算扣除 说明 1 不超过 500 元的 5 0 含税级 2 超过 500 元至 2,000 元的部分 10 25 距指以 3 超过 2,000 元至 5,000 元的部分 15 125 每月收 入额减 4 超过 5,000 元至 20,000 元的部分 20 375 除费用 2 000 元后 5 超过 20,000 元至 40,000 元的部分 25 1375 的余额。 6 超过 40,000 元至 60,000 元的部分 30 3375 即现行 的个人 7 超过 60,000 元至 80,000 元的部分 35 6375 所得税 的起征 8 超过 80,000 元至 100,000 元的部分 40 10375 点是 200 9 超过 100,000 元的部分 45 15375 元。 现考虑某事业单位的个人所得税的计算问题。已知该单位职工的年收入是由每月的工资、每月的岗位津贴、年末一次性奖金三部分组成。根据国家政策，每月的工资和津贴之和按照上表的税率交税，而年末一次性奖金则单独计税，按照 除以 12 再找表中税率最后减去速算扣除数的办法执行， 比如某人的每月工资是 1 500 元，每月岗位津贴 2300 元，年末 1 次性奖金是 10000 元，则一年中应缴纳的个人所得税累计为（因为 10000/12 ≈ 833.3 ，故一次性适用税率为 10%）： （500×5%+1300× 10%）× 12+10000×10%-25=2835 元 在实际的执行过程中，每月的岗位津贴和年末一次性奖金实际上是放在一起结算给个人的，而具体每月发放多少岗位津贴和年末一次性发放多少奖金可以由职工本人在年初根据自己的需要进行选择。显然，不同的选择发放方式所缴纳的税是不同的，这就产生一个合理计税的问题。假定该事业单位一年中的津贴与奖金之和的上限是 75000 元，试解决下面三个问题： （ 1）建立合理计税的数学模型，并为下列 5 名职工制定合理的发放方案。 职工编号 每月应税工 津 贴 与 奖 每月岗位津 年末一次 个 人 所 资 金总数 贴发放数 性奖金 得税 1 984 39030 2 806 48340 3 1201 31990 4 1409 56760 5 1504 26670 2）充分分析该单位职工纳税的规律与特点，然后写一篇不超过 800 字的通 俗短文，谈谈发放方案选择的要点以便于该单位的所有职工都能得到很好的指导。 3）2011 年 3 月 1 日的国务院常务会议上，原则通过