xx有限公司财务集中管理方案设计.docxVIP

有限公司 财务集中管理方案设计 策划设计：专家组 目 录 第一部分 现状及原因分析 . .................................................... 1 一、 财务管理现状 .......................................................... 1 XX 二、问题及原因分析 .......................................................... 1 1、财务部职能定位问题 ..................................................... 1 2、公司运行机制问题 ....................................................... 2 3、制度执行与内部控制问题 ................................................. 4 4、各部门信息不集成，造成财务部门数据输入工作量很大 . ....................... 7 5、失败成本 ............................................................... 8 6、以上问题总结 9 第二部分 财务集中管理方案 . 10 一、 成立计划财务部 10 二、建立全面预算体系 10 （一）全面预算基本思想 10 （二）选择全面预算方法 11 三、实现集中信息控制平台 12 四、实行标准成本管理制度 12 五、推行目标管理方法，构建以财务管理为中心的运营机制 13 第三部分 全面预算管理推行计划 14 一、基础工作 . 14 二、各部门功能定位 15 （一）高层管理者 15 （二）业务部门 16 （三）财务部门 16 三、全面预算管理推行计划 17 四、全面预算的编制流程 17 附件一 22 第一部分 标准成本制度 22 第二部分 某（集团）公司标准成本管理制度 29 第三部分 标准成本实施的具体实施案例 错误 ! 未定义书签。 第一部分 现状及原因分析 一、 xx 财务管理现状 xx 财务部现有员工 11 人，分别承担现金、记帐、总帐等工作，大致分工如下：记帐（ 5 人）、出纳（ 1 人）、审计（ 1 人）、预算（ 1 人）、销售公司（ 1 人）、 PCB公司（ 2 人）。财务部的会计计帐职能基本实现，但未能发挥其管理会计和财务管理的功能。 二、问题及原因分析 1、财务部职能定位问题 公司的财务部目前仅仅定位于会计核算职能， 由此限制了其决策支持能力之发挥。 公司目前尚未真正推行全面预算管理， 全面预算管理理念亦未得到各部门的理解与重视。 虽然财务部门每年编制预算， 但编制过程和执行过程皆流于形式。 企业经营过程中， 全面预算是以财务为中心的管理活动的工作基础， 企业必须强 1 调预算编制和预算执行工作，并据之建立考评体系，力求在编制、执行、调整、以及与实践的对比分析中提 高管理水平。 原因：没有形成全面预算管理体系，并缺乏相应的配套支持措施 深入原因：与公司目前缺乏前瞻性战略有关系。 再深入原因：一方面受公司现状的影响，比如信息集成的决策支持功能未实现，造成公司战略制定缺乏 相应基础；另一方面可能受高层管理者的经营理念和管理思想影响 2、公司运行机制问题 1） 企业各部门之间相互推委责任、不同部门提供的同一内容之数据有较大差异原因：业务整合不够。 深入原因：部门间人员缺乏协作观念，各部门局限于本部门利益，缺乏系统性整体观念，由此给其他部门造成一定难度； （2）考评激励制度与全面预算管理不匹配，超支或节余的结果对各部门而言没有太大的意义。（据悉， 2 PG活动在年末开展节省奖励，具体内容待核实。 ） 原因：以前并未真正推行全面预算管理， 公司亦未建立完善的标准成本管理体系， 因此考评体系与之不 配套 （3）各部门的费用变动原因分析表是否定期编制并呈报中高层管理者 （尚未得到业务部门证实） 。从目 前来看， 财务部逐月制定考核表并发放至各业务部门后， 工作即完成，而未开展追踪检查工作。 各部门超支 原因的分析解释无人负责， 无人监督， 因此各部门是否会进行原因分析不得而知， 对高层的管理支持作用更 不存在。 原因：一方面没有制度要求各业务部门必须进行费用变动原因分析，尽管原则上各部门应该进行原因解释，但未形成制度；二是缺乏相应的直接负责人，财务部将考核表发放至各部门后，后续工作应由谁负责、向谁汇报，缺乏相应的规定。 深入原因：企业制度执行不力。 3 3、制度执行与内部控制问题 财务部门的内部控制职能有待加强，销售、制造、采购、仓储与财务