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北京工商大学 2004 年攻读硕士学位研究生入学考试试题 考试科目：财政学 一、名词解释（每题 5分，共 30 分） 1．社会公共需求 2．税式支出 3．国债 4．税收效应 5．综合所得税 6．企业主 二、简答题（每题 10 分，共同 40 分） 1．简述增值税的原理与特点？ 2．简述我国分税制的主要内容？ 3．何谓避税港？避税制的主要内容？ 4．如何理解税收中性？ 三、综合分析题（25 分） 运用微观经济学的供求弹性理论及数学分析方法说明税负转嫁的一般规律？ 四、论述题（第一题 25分，第二题 30 分，共55分） 1．试评述公司所得税的独立课税理论和合并课税理论？ 2．理论市场经济条件下财政配置资源的理论依据？市场与财政配置资源的差别分析？ 答案部分 北京工商大学 2004 年攻读硕士学位研究生入学考试试题 考试科目：财政学 一、名词解释（每题 5 分，共 30 分） 1．社会公共需求：是相当于私人个别需要而言的，它具有以下的特征：（1）社会公共 需要是社会公众在生产、生活和工作中的共同的需要，它不是普通意义上的人人有份的个人 需要或个别需要的数学加总；（2）社会公共需要是每一个社会成员可以无差别地共同享用的 需要，一个或一些社会成员享用并不排斥其他社会成员享用；（3）社会成员享用社会公共需 要也要付出代价，但这里的规则不是等价交换原则，各社会成员的付出与其所得的不对成的； （4）满足社会公共需要的物资手段只能来自社会产品的剩余部分，如果剩余产品表现为价 值形态，就只能是对“M”部分的抽取。 2．税式支出：指以特殊的法律条款规定的、给予特定类型的活动或纳税人以各种税收 优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入。税收支出是政府的一种间接性支出，属于财政补 贴性支出。从税收支出所发挥的作用看，税收支出可以分为照顾性支出和刺激性支出。税收 支出的形式主要有税收豁免、税收扣除、税收抵免、优惠税率、延期纳税、盈亏相抵等。 3．国债：指中央政府在国内外发行债券或向外国政府和银行借款所形成的国家债务。 国债是一个特殊的财政范畴，它首先是一种非经常性的财政收入，因为国家发行债券或借款 实际上是筹集资金，意味着政府可支配的资金的增加。但是国债的发行必须遵循信用原则， 国债具有偿还性，又是一种预期的财政支出，这一特点和无偿性的税收不同，国债还具有认 购上的自愿性，这也和强制课征的税收不同。国债与私债的本质区别在于发行的依据和担保 物不同，国债的担保物为政府的信誉，在一般情况下，国债比私债要可靠的多，所以被成为 “金边债券”。 4．税收效应：指纳税人因国家课税而在其经济选择或经济行为方面作出的反应，或者 从另一个角度说，指国家课税对消费者的选择以至于生产者决策的影响。税收效应可以分为 收入效应和替代效应两方面。收入效应对纳税人在商品购买方面的影响，表现为使纳税人的 1 收入水平降低，从而降低商品购买量和消费水平。替代效应表现为当政府对不同的商品实行 征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格，使纳税人减少征税或重 税商品的购买量，而增加无税或轻税商品的购买量，即以无税或轻税商品替代征税或重税商 品。 5．综合所得税：相对于分类所得税而言，指以各类所得的总和为计税依据的所得税。 与分类所得税相比，综合所得税有利于征税公平，因为只有个人的综合收入而非收入的来源 才是最能反映纳税人负担能力的指标。实行综合所得税需要一定的条件，即需要有完善的纳 税人基础和必要的征管基础。 6．企业主：以缔结法律行为的方式从事营业或者自由职业的自然人、法人以及有权利 能力的人合公司。根据国家法律规定，资产属于个人并以营利为目的的资产法定所有人。 二、简答题（每题 10 分，共同 40 分） 1．简述增值税的原理与特点？ 答：增值税是就商品价值中的增值额课征的一个税种。增值税的计税依据是商品和劳