财经法规与会计职业道德---------第二章.docxVIP

第二章 支付结算法律制度 第一节 概述 一、 支付结算的概念和特征 （一） 支付结算的概念 指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和结算凭证进行货币给付及其资金清算 的行为。 主要功能：完成资金一方当事人向另一方当事人转移。 办理主体：银行（银行、城市、农村信用社合作社、 ）以及单位和个人（含个体经商户） （二） 支付结算的特征 1、 支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行，未经过中国人民银行批准的 非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务； 2、 支付结算是一种要式行为； 3、 支付结算的发生取决于委托人的意志； 4、 支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制； 5、 支付结算的必须依法进行。 二、 支付结算的基本原则 主要的法律、法规和制度：《中华人民共和国票据法》、《票据管理实施办法》、《支付结算办 法》、《人民币银行结算账户管理办法》、《国内信用证结算办法》、《银行卡务管理办法》、《关 于审理票据纠纷案件若干问题的规定》。单位、个人和银行在办理支付结算时的原则： （一） 恪守信用，履约付款； （二） 谁的钱进去谁的账，由谁支配 （三） 银行布垫款 三、 支付结算的主要支付工具 ：汇票本票、支票、信用卡、汇兑、托收承付、委托收款 四、支付结算的主要法律依据 《票据法》 1995年5月10日第八届全国人民代表大会常务委员会第十三次会 议通过；2004年8月28日第十届全国人民代表大会常务委员会第十一 次会议《关于修改〈中华人民共和国票据法〉的决定》修正 《票据管理实施办 法》 1997年6月23日由国务院批准，1997年8月21日由中国人民银行 发布并于97-10-1起实施 《支付结算办法》 1997年9月19日由中国人民银行发布， 1997年12月1日起实施， 元《银行结算办法》同时废止 《中国人民银行银 行卡业务管理办法》 1999年3月1日起实施，原《中国人民银行银行信用卡业务管理办法 暂行办法》同时废止 《人民币一囊节诶 算账户管理办法》 2003年9月1日其实施，1994年10月9日中国人民银行发布的《银 行账户管理办法》同时废止 《异地托收承付结 算办法》 1994年4月10日其修订，1995年1月1日起实施 《电子支付指引（第 一号）》 2005年10月26日由中国人民银行制定并公布，自公布日其实施 五、办理支付结算的具体要求 单位、个人和银行应当按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定开立、使用账户 单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和决 算凭证 填写票据和结算凭证的基本要求 填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全，数字正确，字迹清晰，不错不漏，不 潦草，防止涂改 票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造 第二节现金管理 现金：具备现实购买力或法定清偿里对通货。 (我国的现金是指 RMB,包括纸币和金属铸币) 金属货币流通条件下：是指金属铸币以及他作辅助使用的铸币； 纸币或信用货币流通条件下 ：是指包括金属铸币、纸币和信用货币。 现金管理：现金管理单位按照规定管理各单位的现金收入、支出和库存的一项重要财经管理 活动。 一、 开户单位使用现金的范围 职工工资、津贴； 个人劳务报酬； 根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化技术、体育等各项奖金； 各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； 向个人收购农副产品和其他物资的价款； 出差人员必须随身携带的差旅费； 结算起点1000元一下的零星支出； 中国人民银行规定需要支付现金和其他支出。 二、 现金使用的限额 1、库存现金限额概念，是指国家规定由开户银行给各单位核定一个保留现金的最高额 度。核定单位库存限额的原则是，既要保证日常零星现金支付的合理需要，又要尽量减少 现金的使用。开户单位由于经济业务发展需要增加或减少库存现金限额，应按必要手续向 开户银行提出申请。 _ 2、库存现金限额的核定管理。 为了保证现金的安全， 规范现金管理，同时又能保证开户单 位的现金正常使用，按照《现金管理暂行条例》及实施细则规定，库存现金「限额由开户银行 和开户单位根据具体情况商定，凡在银行开户的单位，银行根据实际需要核定 3-5天的日常 零星开支数额作为该单位的库存现金限额。边远地区和交通不便地区的开户单位，其库存现 金限额的核定天数可以适当放宽在 5天以上，但最多不得超过 15天的日常零星开支的需要 量。库存现金限额每年核定一次，经核定的库存现金限额，开户单位必须严格遵守。其核定 具体程序为： 扩展 开户单位与开户银行协商核定库存现金限额。 库存现金限额=每日零星支出额 滋定天数 每日零星支出额=月(或季)平均现金支出额(不包括定期性的大额现金支出和不定期 的大额现金支出)/月(或季