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《外国公司问责法》 否 审计机构在可 否 审计机构在可被PC A O B 监管的地区则该法案对其无影响。 中国法律 中国法律 法律 1）《保密协议》：境内形成的财务工作底稿存放在境内冲突 2）新《证券法》：境外机构不得在境内调查取证。 未经同意，不得向境外提供与证券业务活动有关的文件 和资料。 证券发行人必须 1、作出不受外国政府控制或持有股权的证明 (可能需要提供财务底稿） 2、聘请可让PC A O B监管的审计机构（可提供财务底稿） 是审计机构在无法被PC A O B 是 审计机构在无法被PC A O B监管的地区 (将被认定为非检查年度) 比利时 法国 中国 中国香港 未来预期很快达成双方合作安排（或被纳入可被监管的地区） 因地方当局的立场而无法进行必要的监督检查的地区 是 是否能够实施以下安排 1）按任务进行检查和调查的能力 检查审计工作和潜在违规可能性 获得公司人员信息、审计工作底稿和相关的文件 若连续三年为非检查年度（non-inspection year，无法被检查的年度） 是 发行人将被禁止在美国任一交易所包括场外市场进行证券交易 禁令解除后如又被认定为非检查年度，则终止交易的禁令将被恢复并认定为再次禁止（subsequentprohibition) 禁止交易的禁令可被解除 首次禁止交易（initialprohibition）后，证明不受外国政府控制并聘请可让PC A O B监督的审计机构 发行人将被禁止在美国任一交易所包括场外市场进行证券交易 区 区 再次禁止（su 再次禁止（subsequentprohibition)五年后，如证明不受外国政府控制并聘请可让PC A O B监督的审计机构 禁止交易的禁令可被解除 禁止交易的禁令可被解除 BABA.N í%@@@ 2014-09-19 55574.19 PDD.0 ?# 2018-07-26 13912.59 JD.0 .y.ü 2014-05-22 10333.66 NTES.0 ü@ 2000-06-30 4680.42 NIO.N 2018-09-12 4500.21 BIDU.0 ?% 2005-08-05 3808.94 TAL.N ￠?IV 2010-10-20 3309.49 TME.N ???2i?te 2018-12-12 2175.44 EDU.N ￥?üW 2006-09-07 2135.23 ZTO.N 1BI?16 2016-10-27 1870.92 YUMC.N ?@6[] 2016-10-17 1843.94 BILI.0 J??@J??@ 2018-03-28 1724.14 TCOM.0 ???ü 2003-12-09 1611.75 VIPS.N J@o”o 2012-03-23 1324.10 IQ.0 @??+ 2018-03-29 1309.66 GDS.0 N? ]@?@ 2016-11-02 1258.60 HTHT.0 ?T 2010-03-26 1252.89 ATHM.N ??E1 2013-12-11 888.22 ZLAB.0 @@4IX 201T-09-20 736.89 2020/9/28 WB.0 I * 2014-04-17 735.69 YY.0 7x@ 2012-11-21 533.08 JOBS.0 giJ??Xü 2004-09-29 394.T6 CBPO.0 D7?1?ü 2009-12-02 354.50 HUYA.N IV@?g 2018-05-11 346.54 HCM.0 ?0@ @1üf4?? 2016-03-17 311.96 VNET.0 O?ED@ 2011-04-21 287.15 SOGO.N ?g?? 201T-11-09 256.94 BZUN.0 R?@??i 2015-05-21 243.99 2020/9/29 MOMO.0 ?B?B 2014-12-11 220.23 ATCO.N ATLAS 2005-08-09 218.55 DQ.N AA￥?g??ü9 2010-10-07 213.93 JKS.N @e?4g??ü9 2010-05-14 211.65 SINA.0 ￥??g 2000-04-13 201.67 CSIQ.0 í%]4@AêBg? 2006-11-09 186.52 NiU.o ?vszt 2018-10-19 162.81 NOAH.N á 1*J 2010-11-10 157.71 QFIN.0 360 DIGITECH 2018-12-14 134.53 HLG.0 ?8? @@ 2015-07-07 128.84 GHG.N @??,@ 2018-03-27 103.99 f4/??