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常见会计科目解释 资产类 1001 库存现金：是核实企业现金（备用金）增减变动情况和结余科目；按币种设置 明细账，由出纳员记账，且必需设置库存现金日志账。 1002 银行存款： 是核实企业银行存款账户增减变动情况和结余科目； 按不一样银行账 户设置明细账，由出纳员记账，且必需设置银行存款日志账。 1012 其它货币资金：是核实银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证等其 她货币资金科目。 1101 交易性金融资产：是核实企业对外进行含有交易性（赚取差价）为目标股权、 债券、基金等短期投资性科目。 1121 应收票据：是核实企业因销售商品，提供劳务，向用户收取商业汇票（包含商 业承兑汇票、银行承兑汇票） ；根据票据总类设置明细账。 1122 应收账款： 是核实因销售商品提供劳务而应收未收款项， 按债务人名称设置明 细科目。 1123 预付账款： 是核实企业因采购货物或接收劳务和其它原因， 按协议要求预付 款项，按供货方名称或预付费用种类设置明细科目。 1221 其它应收款： 是核实企业除了应收票据、 应收账款以外其它应收、 暂付款项， 包含：预支差旅费、支付押金和应收租金等。 1231 坏账准备：是应收账款备抵账户，为预防发生坏账期末提取准备金。 1401 材料采购：企业采取计划成本进行材料日常核实而购入材料实际采购成本。 1402 在途物资：核实企业购入材料物