应收账款与信用管理.pptVIP

第二节 应收账款与信用管理 一、应收账款的功能与成本 （一）功能；（二）成本 二、应收账款的政策的制定 信用标准；信用条件；收账政策 三、应收账款的日常控制 一、应收账款的功能与成本 （一）功能： 1.促销；2.减少存货。 （二）应收账款管理相关成本 1. 机会成本——资金投放在应收账款上的所丧失的其他收入,即应收账款占用资金的应计利息 。 计算公式（P90）： 应收账款应计利息（应收账款的机会成本）=日销售额×平均收现期×变动成本率×资金成本率 这个公式主要是用来计算改变信用期所引起的应收账款占用资金的应计利息的变动情况。 2. 管理成本——资信调查费用、应收账款账簿记录费用、收账费用。 3.坏帐成本——一般与应收账款发生的数量呈正比。 二、应收账款政策（信用政策） （一）信用标准 ：企业同意向顾客提供商业信用而提出的要求（信用评级）。 （二）信用条件：企业要求顾客支付赊销款项的条件。包括信用期限、折扣期限和现金折扣。 （三）收账政策：信用条件被违反时，企业采取的收账策略。 （一）信用标准 概念：企业同意向顾客提供商业信用而提出的要求（信用评级） 影响因素：同行业竞争对手情况；企业承担违约风险的能力；客户的资信程度（信用品质、偿债能力、资本、抵押品、经济状况）即