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( 二 ) 存货管理方法 1. 经济存货批量法： 指采用合理的进货 批量和进货时间，使存货总成本最低而决 定的经济订货量方法。 计算公式是： (1) 经济存货批量 Q * 2 2 1 Q K F DU K Q D F TC C ? ? ? ? ? ? 式中： F 1 、 K 、 D 、 F 2 、 K c 均为常数量， 故 TC 的大小取决于 Q 。对上式进行求导， 求出 TC 的极小值，故可得： c K KD Q 2 ? ? (2) 经济存货批量下 的存货总成本 (3) 经济存货批量占用资金 (4) 每年最佳订货次数 (5) 最佳订货周期 C KDK TC 2 ? u K KD u Q I C ? ? ? ? ? ? 2 2 K DK Q D N C 2 ? ? ? D K K N t c 2 1 ? ? ? 年 例子见： P50 ，例 4 2. 使用经济存货批量法应注意是否 符合下列基本假设条件 (1) 企业能够及时补充存货，即需要订货 时便可立即取得存货； (2) 能集中到货，而不是陆续入库； (3) 不允许缺货，即无缺货成本， 为零； S TC (4) 需求量稳定，并且能预测，即 D 为已 知常量； (5) 存货单价不变，不考虑现金折扣，即 U 为已知常量； (6) 企业现金充足，不会因现金短缺而影 响进货； (7) 所需存货市场供应充足，不会因买不 到需要的存货而影响其他。 3.ABC 管理法： 称重点管理法， 指对存货进行分析排队，确定管 理重点，从而达到最经济最有效 管理存货的方法。用图可示： ABC 控制法 订货间隔期：指测定要提前购入存货的天数 4. 保险库存与订货点的确定 (1) 保险库存 1 2 3 4 d=10 d=10 d10 d10 保险量 提前订货 图表说明： 在第 1 、 2 个周期里，因每 日消耗是正常用量 d=10 ，故不需动用保险 储存；在第 3 个周期内，每日消耗超过正 常量，即 d10 ，需动用保险库存；在第 4 个周期内。因每日消耗低于正常量，即 d10 ，故不仅不需动用保险储备，正常储 备亦未用完。由此可见，采购需考虑保险 库存量问题 。 (2) 保险库存计算： 订货间隔天数 常耗用量 平均每天正 大耗用量 预计每天最 保险库存量 ? ? ? ? ? ? ? ? ? 最佳库存量 = 缺货损失与储存费用之和最小， 其中： 货损失 单位缺 概率 缺货 次数 订货 数量 缺货 缺货损失 ? ? ? ? 储存费用 保险储备量 储存费用 ? ? (3) 例子见： P52 ，表 3 ～ 5 (4) 订货确定 隔期 订货间 最大耗用量 预计每天 库存 保险 隔期 订货间 正常耗用量 平均每天 订货点 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 练习题： 1.P53 问答题 1 、 2 、 3 、 6 。 2.P53 计算题 1 、 2 、 3 、 4 。 3. 讨论案例 1 第五章 固定资产管理 ( 一 ) 固定资产是指使用期限超过一年，单 位价值在规定标准以上并且在使用过程中保 持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、 机器设备、运输设备、工具器具等。其特点 是： 1. 投资的一次性和收回的多次性； 2. 价值补偿和实物更新分别进行； 3. 循环周转速度慢。 一、固定资产管理 ( 二 ) 固定资产的管理目标 1. 做好固定资产需求量的科学预测； 2. 正确地计提固定资产折旧； 3. 切实做好固定资产的保全； 4. 不断提高固定资产的利用效果。 ( 三 ) 固定资产管理的内容 1. 固定资产折旧 2. 固定资产的日常管理 3. 固定资产投资方案评价与决策 ( 一 ) 固定资产投资方案评价与决策 的原则与方法 1. 投资收益、支出均采用现金流而 不是会计利润 二、固定资产投资方案评价 与决策 (1) 会计利润按权责发生制确认与计 量，包括许多按会计制度调整的非收 现收入、非支现成本，并不代表现金 流数额，不利于计算投资借款本息偿 还等多项指标； (2) 投资决策需要计算务实的现金流 量，以判断准确的收入、支出，故采 用现金流为标准计算投资指标比较适 宜 。 2. 现金流的范围有严格界定 (1) 现金 净流量 现金流入量 减 现金流出量 (1) 营业现金流入 (2) 生产线报废残值收入 (3) 收回垫支流动资金 (1) 购置生产设备 ( 线 ) 的价款 (2) 生产线运营的付现支出 (3) 流动资金垫支 (2) 正常现金净流量 折旧 利润 折旧 销货成本 销售收入 付现成本 销售收入 营业现金收入 ? ? ? ? ? ? ? ) ( (1) 净现值法： 指按特定方案未来现金流 入的现值与未来现金流出的现值之间差额 (