森林资源控股内部监察审计工作管理制度模版.docx

内部监察审计工作管理制度 为了加强公司财务收支和经营活动的内部审计监督管理，提高公司管理水平和经营效益，促进公司健康发展，根据《中华人民共和国审计法》和《审计署关于内部审计工作的规定》，结合公司实际，制定本制度。 第一章 内部审计机构 第一条 公司内部设置法务审计部，独立行使内部审计职权(含行政办、财务总监)。 第二条 法务审计部本着实事求是，客观公正的原则，负责对公司、各分公司的财务收支和经营活动依法进行内部审计监督，以达到堵塞漏洞、完善制度、改进管理、降耗增效、提高经济效益为目的。 第三条 审计工作以国家的法律法规和公司的规章制度、计划考核指标为依据。 第四条 法务审计部对董事长负责并报告工作，审计业务接受上级政府审计机关的指导和监督。 第二章 内部审计人员 第五条 内部审计人员(含财务部人员)应当熟悉有关的法律、法规和政策，掌握审计及相关专业知识。了解公司的生产、经营等各方面情况。 第六条 内部审计人员必须依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公、保守秘密，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。 第七条 内部审计人员在办理审计事项时，有下列情况之一的，应申请回避： 1、审计人员与被审计部门、单位负责人、财务负责人或者当事人有夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及近姻关系的； 2、审计人员与被审计部门、单位或者审计事项有利害关系的； 3、审计人员与被审计部门和当事人有其他关系，可能影响审计客观公正的； 审计人员是否回避，应报董事长批准；回避申请未被批准前，不得终止履行审计职责。 第三章 内部监察审计部门的职责 第八条 公司法务审计部对本公司下列事项依法进行审计监督： 1、财务收支审计：对公司、各分公司每月进行一次财务收支预审，每季度出一次审计报告； 2、对基建工程、项目建设、材料采购和重要经济合同等的签订、履行和违约处理的审计、监察； 3、按照董事长的安排，开展对公司、各分公司中层及以上领导干部经济责任、绩效考核的审计及非生产性资金的审计、监察； 4、制定有关审计规章制度和廉政建设制度，推动审计工作的有序开展； 5、调查处理监察对象违纪违规操作情况，审理违纪违规事项； 6、监督协助有关部门对其内部控制制度的执行，把好原材料购进、生产过程及销售环节审计关，最大限度降低成本，提高经济效益； 7、开展董事长交办的其他专项审计工作； 8、加强审计人员业务培训，不断提高业务素质和工作能力。 第九条 内部审计机构进行专项审计调查时，被审计部门及有关人员应当接受调查，如实反映情况，提供有关账册、凭证、资料等。 第十条 内部审计机构在季度、年度内应向公司董事长报送审计计划、审计报告、审计工作总结及审计报表等有关资料。 第十一条 公司应加强对监察审计人员的政治思想、业务知识培训，不断提高审计人员的业务素质和工作能力。 第四章 内部审计机构的职权 第十二条 公司内部审计机构行使以下职权：(含行政办主任、财务总监) 1、根据内部监察审计工作的需要，要求被审计部门、单位按时提供与审计事项有关的文件和资料； 2、检查、审核被审计部门、单位的会计凭证、会计帐薄、会计报表及有关资产和实物，查阅有关文件和资料； 3、参加公司有关会议、参与重大经营事项的决策及决策前的可行性论证； 4、对审计涉及的有关事项，向有关部门和个人进行调查取证； 5、对正在进行的违反经济法规、侵害公司资产的行为，经董事长批准，作出临时制止决定； 6、对阻挠、拒绝和破坏审计工作的，经董事长批准，有权采取封存其帐册和冻结资金等临时措施，必要时，提出追究有关人员法律责任的建议。 7、内部审计机构发现被审计部门转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计帐薄、会计报表以及其他与财务收支有关的资料时，经董事长批准，有权予以制止，责令交出，并采取封存措施。 8、审计部门依法进行审计监督时，被审计部门不得转移、隐匿所持有的违反规定取得的资产；内部审计部门发现被审计部门转移、隐匿违法违规取得的资产时，有权予以制止，并采取财产保全措施。 9、对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的，经董事长批准，可以采取临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。 10、提出改进企业管理、提高经济效益的建议；对违反财经法规的行为提出处理和改进意见。 11、参与制定公司有关的管理及其他管理制度。 第五章 内部审计工作程序 第十三条 法务监察审计部门应围绕公司的发展计划，确定季度、年度审计工作重点，编制季度、年度审计项目计划，报董事长批准后组织实施。 第十四条 根据监察审计事项组成审计组，在实施审计三日前，向被审计部门、单位送达审计通知书，由两个或两个以上的审计人员进行审计。被审计部门应配合审计工作，为审计工作提供方便。 第十五条 监察审计人员实施审计，应按以下规定办理： 1、编制审计工作底稿，对审计中发现的