企业工作人员职务犯罪及预防培训教材(共40张PPT).ppt

? ? （三）挪用资金罪 相关法条 第二百七十二条 公司、企业或者其他单位的工作人员，利用职 务上的便利，挪用本单位资金归个人使用或者借贷给他人，数额 较大、超过三个月未还的，或者虽未超过三个月，但数额较大、 进行营利活动的，或者进行非法活动的，处三年以下有期徒刑或 者拘役；挪用本单位资金数额巨大的，或者数额较大不退还的， 处三年以上十年以下有期徒刑。 国有公司、企业或者其他国有单位中从事公务的人员和国有公 司、企业或者其他国有单位委派到非国有公司、企业以及其他单 位从事公务的人员有前款行为的，依照本法第三百八十四条的规 定定罪处罚。（挪用公款罪） 21 ? 挪用资金罪的定义： 是指公司、企业或者其他单位的 工作人员，利用职务上的便利，挪用本单位资金归个 人使用或者借贷给他人，数额较大，超过 3 个月未还的， 或虽未超过 3 个月，但数额较大，进行营利活动或者非 法活动的行为。 ? 本罪侵犯的客体为本单位资金的所有权。侵犯的对象 是单位的资金。这里的资金，是指国民经济各部门中 财产物资的货币表现（也就是钱）。 22 ? 客观方面，表现为行为人利用职务上的便利，挪用本单位资金归个人 使用或者借贷给他人，数额较大，超过 3 个月未还的，或虽未超过 3 个 月，但数额较大，进行营利活动或者非法活动的行为。这里的所谓利 用职务上的便利，是指利用主管、管理和经手资金的便利。所谓归个 人使用，是指挪用单位资金用于生活费、偿还债务，外出旅游以及借 贷他人等。所谓营利活动，主要是指行为人挪用单位资金用于自己做 生意营利。所谓非法活动，主要是指行为人挪用单位资金进行走私、 贩毒、赌博等违法犯罪活动。 这里需要特别强调的是，挪用资金归个 人使用数额较大的，是有期限限制的，也就是只有超过 3 个月才能构成 犯罪，否则，不构成犯罪。但是挪用资金进行营利活动或者非法活动 的行为，不受时间限制，哪怕挪用一天、一小时都构成挪用资金罪。 23 ? 根据《最高检、公安部关于经济犯罪案件追诉标准的 规定》公司、企业或者其他单位的人员，利用职务上 的便利，挪用本单位资金归个人使用或者借贷给他人， 涉嫌下列情形之一的应予追诉： ? 1 、挪用本单位资金数额在 1 万元至 3 万元以上，超过 3 个月未还的； ? 2 、挪用本单位资金数额在 1 万元至 3 万元以上，进行营 利活动的； 3 、挪用本单位资金数额在 5000 元至 2 万元以上，进行 非法活动的。 ? 24 ? ? ? ? ? ? ? ? 在四川省内认定 “数额较大” 的标准： （ 1 ）挪用本单位资金超过 3 个月未还，数额在 2 万元以上的； （ 2 ）挪用本单位资金进行营利活动，数额在 2 万元以上的； （ 3 ）挪用本单位资金进行非法活动，数额在 1 万元以上的。 在四川省内认定 “数额巨大” 的标准： （ 1 ）挪用本单位资金超过 3 个月未还，数额在 10 万元以上的； （ 2 ）挪用本单位资金进行营利活动，数额在 10 万元以上的； （ 3 ）挪用本单位资金进行非法活动，数额在 5 万元以上的。 25 ? 【案例】 被告人徐某某挪用资金案 被告人徐某某，男，原系浙江省德清县三维经贸有限公司经理。 １９９６年１２月，被告人徐某某挪用本单位资金７０万元用于 个人炒股。１９９６年１２月至１９９７年３月间，股票亏损，被 告人徐某某将 543,400.00 元的现金余额提取，其中 215,000.00 元归 还公司，其余款项至今未归还。法院认为，被告人徐某某利用职务 上的便利，挪用本单位资金，归个人进行营利活动，数额巨大，其 行为已构成挪用资金罪。被告人徐某某犯挪用资金罪，判处有期徒 刑六年六个月。 26 ? ? 【案例】 被告人孙某系某服装厂业务员， 2005 年孙某受厂方委托，向一代 理商收取货款。该代理商付给孙某货款 4 万元，孙某未将该笔款 缴回公司，而是将该笔货款用于个人做生意。后来，厂方向孙某 追要该笔货款，孙某于 2006 年 12 月向厂方归还 1.6 万元，后因自 己的生意亏本，剩余的 2.4 万元至今还。 ? ? 最后当地法院以挪用资金罪判处孙某 1 年 6 个月。 本案与职务侵占罪容易混同。 27 三、诱发职务犯罪的主要原因及预防对策 ? ? 诱发职务犯罪的主要原因 1 、受社会不正之风影响，思想观念蜕变，受利益驱动， 铤而走险； ? ? 2 、企业注重经济效益，而忽视思想教育； 3 、企业内部审计机制、管理制度不适应现代经济管理 的发展