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炼化生产成本管理业务内部控制矩阵 业 务 目 标 风险描述 控制点 适用单 位 不相 容职 位 控 制 点 八、、 分 值 控制点相关资料 相关 制度 索引 会计报表认定 会计报表 项目 1存在和发生/真实 性；2完整性；3权 利与义务；4估价或 分摊；5表达和披露； 6准确性 1 2 3 4 5 6 1.编制、下达生产计划 1. 1 3. 1 经营风险：未按规 定编制生产计划， 影响生产经营。 1.1分（子）公司生产计划部门依据事业部下达的年、季、月度生 产计划编制本分（子）公司生产计划，经计划部门负责人审核后， 报经理或分管副经理审批后下达到生产单位。 分（子） 公司 6 生产计划 1. 1 经营风险：生产订 单创建有误，导致 生产成本结转错 误。 1.2分（子）公司按计划在 ERP系统创建生产订单并下达。 分（子） 公司 订单 创建 订单 下达 3 2.10 .1 2.编制成本费用预算 1. 1 3. 1 经营风险：未按规 定编制专项预算， 降低成本控制效: 果。 ： 2.1分（子）公司生产、技术等管理部门根据生产计划，依据消耗 定额编制原材料、辅助材料、动力消耗成本预算；设备管理部门 编制修理费预算；人事部门编制人工成本预算；科技、环保、安 全等部门分别编制专项费用预算。 分 （子）公司各管理部门分别编制本部门费用预算。所有成本费 用预算须经本部门负责人审核签字。 分（子） 公司 6 专项成本费用预 算 1.6. 10 1. 1 经营风险：未按规 定编制或审核成本 费用预算，降低成 本控制效果。 2.2分（子）公司财务部门依据各部门成本费用预算，编制本公司 成本费用预算，财务部门负责人审核签字后报预算委员会审核， 经分（子）公司经理批准后报事业部财务处。 分（子） 公司 5 成本费用预算 1.6. 10  业 务 目 标 风险描述 控制点 适用单 位 不相 容职 位 控 制 占 八、、 分 值 控制点相关资料 相关 制度 索引 会计报表认定 会计报表 项目 1存在和发生/真实 性；2完整性；3权 利与义务；4估价或 分摊；5表达和披露； 6准确性 1 2 3 4 5 6 1. 经营风险：未及时 2.3根据财务部下达的事业部月度预算， 事业部财务处会冋相关专 炼油事 经办 4 成本费用预算批 1.6. 1 下达预算，影响成 业处室审核分（子）公司月度成本费用预算 ，按规定权限审批后， 业部 审批 复文件（电子形 10 本控制效果。 批复分（子）公司。年度预算指标经事业部与企业对接后报财务 化工事 式） 部，按规定权限审批后下达。 业部 1. 经营风险：未按规 2.4分（子）公司财务部门依据事业部批复的成本费用预算， 修改、 分（子） 经办 5 1.6. 1 定调整预算，降低 成本费用控制效 果。 调整本公司的成本费用预算，报经理（预算委员会）审核确认。 公司 审核 10 1. 经营风险：成本费 2.5分（子）公司财务部门按照承担成本费用指标部门分解本公司 分（子） 预算 5 成本费用责任书 1.6. 1 用指标未按规定分 的成本费用指标，由经理与成本费用发生及管理部门签订责任书； 公司 维护 或成本预算下达 10 解落实，或未按规 或以公司文件形式下发给各责任单位。财务部门根据批准的预算， 记账 的公司文件 2.10 定维护承诺项，影 在ERP系统对各基金中心的承诺项目进行年度预算分配，并按月 .1 响成本控制效果。 下达。 3.原（材）料采购、领用和组织生产 1. 经营风险：未及时 3.1分（子）公司计划及相关部门根据事业部下达的成本费用预算， 分（子） 5 原油及化工原料 2.15 1 组织原料供应，影 结合本公司加工方案，编制原油及化工原料的需求计划 ，报经理或 公司 需求计划 .5 响生产。 分管副经理签字后交采购部门执行采购。 1. 经营风险：未及时 3.2分（子）公司生产单位依据成本费用预算编制一般材料需求计 分（子） 4 一般材料需求计 1 组织材料供应，影 划，由相关部门负责人审核后交米购部门。 公司 划 响生产。 3.3原（材）料入库、保管、岀库和盘点参见《 7.2存货管理业务 分（子） 流程》。 公司  业 务 目 标 风险描述 控制点 适用单 位 不相 容职 位 控 制 点 八、、 分 值 控制点相关资料 相关 制度 索引 会计报表认定 会计报表 项目 1存在和发生/真实 性；2完整性；3权 利与义务；4估价或 分摊；5表达和披露； 6准确性 1 2 3 4 5 6 1. 1 经营风险：未按规 定进行物料和动力 平衡，影响生产和 降低成本控制效 果。 3.4分（子）公司生产调度或相关部门根据成本费用预算，平衡全 系统的物料和动力，编制物料、动力平衡表，由本部门负责人审 核签字后，组织生产。 分（