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东莞市2013年《小企业会计准则》考试 试卷类型：限时测试试卷考试时间：150分钟查看成绩 单项选择题（本类题共10小题，毎小題4分，共40分.毎小題备选答案中，只有一个符合題宜的 正确答案.） 1 ?企业从事国家重点扶持09公共基础设施项目的投资经営的所得，从（）起，第一年至第三年免征企 业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税. 获利年度 盈利年度 项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度 领取营业执照年度 A B C ?D 【答案错误】X 《小企业会计准则》规定，所得税的会计处理方法为（）? 应付税款法 B?纳税彫响会计法 C ?资产负债表债务法 L利润表债务法 ?A B C D 【正确答案】：A 【解析】:所得税会计处理方法理论上有应付税款法和纳税影响会计法?技《小企业会计准则》规定. 小企业应采用应付税款法核算所得税。 3?依据企业所得税法的规定，下列各项中技负担所得的所在地确定所得来源地的是（）? 销售货物所得 B?权益性投资所得 C?动产转让所得 D ?特讦权使用费所猬 Qa B C D 【答案错误】X 狀黠關矗龍黯谿韻飜器舉監歆席霜寵鳴物的瞬与税务机关应 其他业务成本 其他业务收入 库存商品 委托加工物资 ?ABC 【正确答案】:A 【解析】:小企业将自产或委托加工的货物用于非应税项目时，应按自产或委托加工货物的成本与税务 机关核定的货物计税价格乗以适用税率计算的应纳増值税之和，借记“其他业务成本”、“在建工 程”等账户，按自产或委托加工货物的成本，贷记“库存商品”、“委托加工恸资”等账户，按货物计 税价恪乘以适用税率计算的应纳曆值税，贷记“应交税费一一应交増值税（销项税额）”账户. 5?机械厂娈托中金属企业购钢材两批?一批为100吨.每吨购逛价格200。兀，增值税共34000兀，中将从 销售方取得的专用发票转交给了机械厂并与机械厂结濟了价税234000元；另外收取手续费29250元开给 了晋通发票＜?另一批为200吨，毋吨买价2000元，取得了专用发票，甲企业以购进价向机械厂开具了专 用发票.另外收取手续费29250元开具了普通发票?则该两批代购业务应纳营业税为（）元? 1462. 5 8Q7. 50 2925 2500 Qa B C D 【正确答案】:A 【解析】: 本题中，只有第一批代购业务符合营业税法规定条件，应按收取的手续费计征营业税=29250X5% = 1462.5（元）.第二批代购业务因不符合税法规定条件，因lit此项代购业务不属于征收営业税的业务，应 缴纳增值税。 6?更田陆部O出售手提电话机、寻呼机井为用户提供无线通讯服务所取得的收入.正确的税务处理方法 是（）? A ?援腋务业征收营业税 援由陆通信业征收营业税 C?按混合$皓征收塔值税 D.按兼营业务征收营业税 A ?B C D 【正确答案】:B 【解析】: 7?下列各项中，符合房产税纳税义务怖人规定怖是（）。 吝权属于集体的由承典人缴纳 房屋产权出典的由出典人繳纳 咅权纠纷未解决的由代管人戒使用人隸内 D?产权慝于国家所有的不缴纳 A ?B C D 【答案错误】X 企业昨无形资产取得的租金收入应交的营业税，应借记（）账户. 主言业务税金及附加 営业税金及附加 其他业务成本 营业外支出 A B QC D 【正确答案】:C 【解析】:企业城无形资产取得的租金收入应记入“其他业务收入”账户，根据“配比原则”，其应 交的营业税应记入“其他业务成本”账户. 9?位于市区的某企业2013年3月份共缴纳塔值税、消费税和关税562万元，其中关税102万元，逬口环节 做纳吊増值税和消费税260万元.该企业3月份应總内的城市维护建设税为()- 14万元 18. 2万元 32?2万元 39. 34万元 ?A B C D 【正确答案】:A 【解析】:该企业应繳纳的城建税二(562-102-260)X7*=14 (万元)? 10.201淬第三李度某商业银行向企业发浹贷款取得利息收入400万元，逾期贷款罚息收入5万元，将第 一季度购进的有价证券转让.卖出价860万元，该证券买入价780万元；代收电话费取得手续费等收入 14万元.2011年第三季度该商业银行应纳营业税()万元. TOC \o 1-5 \h \z 24.85 24.95 63.7 63.95 A B C ?D 【答案错误】X 多顷选择題(本类題共5小題，每小題4分，共20分.每小題备选答案中，有两个或两个以上符 合題意的正确答案?) 1门矗业纳税会计的基本前提主要包括(). 纳税主体 持续经营 货币时间价值 纳税会计期间 Ea Hb 0c Hd e Df 【正确答案】：人B, C, D 【解析】: 以下关于我国车船税税目税率的表述正确的有(). A?车船税实行定颔税率 B?客货两用汽车按照货车征税