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文档仅供参考 文档仅供参考 PAGE PAGE # 2020年4月19日 PAGE PAGE # 2020年4月19日 海关认证企业标准 高级认证 海关认证企业标准 (高级认证) 认证标准 一、内部控制标准 1?内部 (1)进出口业务、财务、内部监督等部门职责分工明确。 (一) 组织机 构控制 组织 架构 (2)指疋咼级管理人贝负责关务，对企业认证建立书面或者电子档案。 ：2.海关 (1)企业应当建立海关法律法规等相关管理规定的内部培训制度。 业务 培训 单证 控制 单证 保管 5进出 口活 动 6?内审 制度 7责任 追究 (2)法疋代表人或者其授权人贝、负责关务的咼级管理人贝应当每年至少参加 1 次海关法律法规等相关管理规定的内部培训，及时了解、掌握相关管理规定。 (二) 进出口 业务控 制 具备进出口单证复核或者纠错制度或者程序。 进出口货物收发货人：在申报前或者委托申报前有专门部门或者冈位人贝对进出 口单证涉及的价格、归类、原产地、数量、品名、规格等内容的真实性、准确性 和规范性进行内部复核。 报关企业：代理申报前，有专门部门或者岗位人员对委托人提供的监管证件、商 业单据、进出口单证等资料的真实性、完整性和有效性进行合理审查。 物流企业：有专门部门或者岗位人员对运输工具进出境申报信息、舱单及相关电 子数据、转关单(载货清单)等物流信息的准确性、一致性进行复核。 (1)按海关要求建立进出口单证管理制度，确保企业保存的进出口纸质和电子报 关单证、物流信息档案的及时性、完整性、准确性与安全性。 (2)妥善保管报关专用印章，以及海关核发的证书、法律文书。 进出口业务管理流程设置合理、完备，涉及的货物流、单证流、信息流能够得到 有效控制，经抽查，未发现有不符合海关监管规定的情形。 (1)设立专门的内部审计机构或者岗位，或者聘请外部专职人员独立对进出口业 务等实施内部审计。 (三) 内部审 计控制 (2)每年至少内审1次，建立内审书面或者电子档案。 (1)建立对进出口业务发现问题或者违法行为的责任追究制度或者措施。 (2)建立对企业人员和报关人员私揽货物报关、假借海关名义牟利、向海关人员 行贿等行为的责任追究制度或者措施。 8改进 机制 (1)建立改进制度或者措施。 (2)对海关要求的规范改进事项，应由负责关务的高级管理人员直接负责具体规 范改进实施。 (四) 信息系 统控制 9.信息 系统 具备真实、准确、完整、有效记录企业生产经营、进出口或者代理报关活动的信 息系统，特别是财务控制、关务、物流控制等功能模块有效运行。 10.数 据管 理 (1)生产经营数据以及与进出口活动有关的数据及时、准确、元整录入系统。系 统数据自进出口货物办结海关手续之日起保存 3年以上。 (2)进出口或者代理报关活动等主要环节在系统中能够实现流程检索、跟踪。 11.信 (1)建立信息安全管理制度，保护信息系统安全，并对员工进行相关培训。  息安全（2 息安 全 、财务状况标准12.会计信（五） 财务状 况13偿付能 力（1） 会计账簿和财务会计报告等会计资料真实、准确、完整记录和反映进出口活 动的有关情况，财务处理及时、规范。（2） 企业申请认证的，提交当年度会计师事务所审计报告，审计报告所反映的企 业财务状况真实、完整、规范、合法；重新认证的，企业自成为高级认证企业起 每年接受会计师事务所审计，审计报告所反映的企业财务状况真实、完整、规 范、合法。（1） 企业财务的速动比率在安全或者正常范围内。（2） 企业财务的资产负债率在安全或者正常范围内。14.盈 、财务状况标准 12.会 计信 （五） 财务状 况 13偿 付能 力 （1） 会计账簿和财务会计报告等会计资料真实、准确、完整记录和反映进出口活 动的有关情况，财务处理及时、规范。 （2） 企业申请认证的，提交当年度会计师事务所审计报告，审计报告所反映的企 业财务状况真实、完整、规范、合法；重新认证的，企业自成为高级认证企业起 每年接受会计师事务所审计，审计报告所反映的企业财务状况真实、完整、规 范、合法。 （1） 企业财务的速动比率在安全或者正常范围内。 （2） 企业财务的资产负债率在安全或者正常范围内。 14.盈 利能 力 企业主营业务利润率在安全或者正常范围内 15.缴 生产型进出口货物收发货人： 上月末固定资产净值不低于其3年内向海关单笔纳 税能 税最高额； 力 非生产型进出口货物收发货人：上年度经营性现金净流量不为负。 二、守法规范标准 16.人 口、士贝违法 企业法定代表人（负责人）、负责关务的高级管理人员和财务负责人连续 2年无 故意犯罪记录。 （1）连续2年无走私犯罪、走私行为 （六） 遵守法 律法规 （2） 非报关企业：连续1年无因违反海关监管规定被处罚金