某某公司财务管理制度汇编2018年..pdf

WORD 格式 .可编辑 ** 公司财务管理制度（试行） 草稿 字号 - CW [2017 版 1.0] 1.0 总则 1.1 目的：为加强 ** 公司财务管理 ，建立健全财务管理制度，规范 ** 公司财务行为， 发挥财务人员在经营管理中的作用，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准 则》、《企业财务通则》等法律、法规及上级部门规定，结合 ** 公司实际情况，制定 本制度。 1.2 适用范围：本制度适用于 ** 公司。 1.3 执行人：本制度执行人员包括： ** 公司董事长、董事、负责人，各公司负责人是 执行本制度第一责任人， ** 公司财务人员和其他各级管理人员是本制度的具体执行 人。 1.4 主体：会计核算应当以公司实际发生的各项交易或事项为核算对象，确认计量企 业本身的各项销售经营活动。会计核算工作通常所讲的资产、负债的确认，收入的取 得，费用的发生，都是针对公司特定的会计主体而言。 1.5 会计期间：会计核算应当以公司持续、正常经营活动为前提。会计核算应当划分 会计期间，分期结算账目和编制财务会计报告。会计期间分为年度、半年度、季度和 月度。并按 ** 公司统一规定的结账日期确定。（月末） 1.6 币制：公司的会计核算以人民币为记账本位币。 1.7 核算原则：公司在会计核算时应当遵循以下基本原则： 1.7.1 真实性：公司应当以实际发生的经济业务及证明经济业务发生的合法凭证为依 据，如实反映财务状况和经营成果，做到内容真实、数字准确、资料可靠。 1.7.2 简单明了：公司提供的会计信息应当清晰明了，能够简单明了的反映企业的财 务状况、经营成果和现金流量，从而有助于会计信息使用者正确理解、准确掌握企业 技术资料分享 WORD 格式 .可编辑 的实际情况。 1.7.3 一致性：公司提供的会计信息应当具有可比性。同一单位不同时期发生的相同 或相似的交易事项，应当采用一致的会计政策，不得随意变更。确需变更的，应当报 * 公司财务副总批准。 1.7.4 重要性：在会计核算工作中要坚持“重要性原则”。如果一笔经济业务联系的 性质比较特殊，不单独反映有可能遗漏重要事实，不利于经营者全面掌握企业的真实 情况，所以此类业务应该单独反映。 1.7.5 谨慎性：公司对交易事项进行会计确认、计量和报告应当遵循“谨慎性原 则”。不应高估资产或收益、低估负债或费用。对于可能发生的损失和费用，应当加 以合理估计。 1.7.6 权责发生制：公司对已经发生的交易或事项应当遵循“权责发生制原则”，收 入、成本、费用确认，不得提前或者延后。 1.8 管理权明确： ** 公司实行“集权和分权”相结合的财务管理体制。“集权”是指 强化** 公司财务的管理、控制、考核、分析和服务职能，部分权力集中在 ** 公司财务 副总（财务总监）。包括：会计任免权、投资决策权、资金管理权、预算编制审批权 等；“分权”是指强化 ** 公司所属公司的财务核算和管理职能，在 ** 公司授权范围内 相对自主经营、独立核算。 2.0 财务管理组织及职责 2.1 管理组织：财务由 ** 公司统一管理，实行集中管理制。 2.1.1 岗位设置：财务机构设置岗位为：财务副总（财务总监）、部门负责人、主管 会计或副部长、会计、出纳员。 2.1.2 任免与层级： ** 公司财务副总（即财务总监）由 ** 公司公司董事长提名，董事 会任免，财务总监按《公司法》规定一般定级为高层管理人员，即企业领导班子成 员；财务部门负责人、会计人员的任免、调遣