外币业务核算规范(讨论稿).pdfVIP

精品文档 你我共享 外币业务核算规（讨论稿） 一、 《企业会计制度》中外币业务会计核算的基本程序： 1．将外币金额按照交易日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算为记帐本位币金额， 按照折算后的记帐本位币金额登记有关账户；在登记有关记帐本位币账户的同时，按照外 币金额登记相应的外币账户； 2。期末，将所有外币货币性项目的外币余额，按照期末即期汇率折算为记帐本位币金 额，并与原记帐本位币金额相比较，其差额记入“财务费用－汇兑差额”科目，其借方反 映因汇率变动而产生的汇兑损失，贷方反映因汇率变动而产生的汇兑收益。 二、 具体实务规范 根据《企业会计制度》关于外币会计业务核算的基本程序要求，我单位在发生外币交 易业务时， “银行存款－外币户”和“内部往来－资金中心存款”科目均按照外币交易当日 中国人民银行外汇牌价的中间价折算，由于汇率变动产生的汇兑损益转入二级单位，这样 在二级单位体现完整的因汇率变化产生的损益情况，便于二级单位分析境外项目因汇率变 化对项目整体经营情况的影响。 1、 收到外币当日， 按照收款当日中国人民银行公布的中间价折算为记账本位币金额，