内控基础手册总章.docVIP

中国中材国际工程股份内部控制手册 中国中材国际工程股份 内部控制手册 二〇〇九年十一月 内部控制标准（上册） 总 章 目录 TOC \o 1-3 \h \z \u 1.1内部控制手册建立目标和意义 5 1.2内部控制手册编制基础 5 1.2.1 编制标准 5 1.2.2 编制框架 6 1.2.3 编制过程 6 1.2.4维护更新 7 1.3内部控制手册不足 7 1.4内部控制手册使用说明 7 1.4.1适用范围 7 1.4.2内控手册组成 8 1.4.3内部控制标准（上册）章节 8 1.4.4内部控制手册（上册）各章节内容组成 9 1.4.5内部控制手册（上册）编号规则 12 1.1内部控制手册建立目标和意义 为加强中国中材国际工程股份（以下简称“企业”或“中材国际”）内部控制和风险管理体系建设，提升企业经营管理水平，完善企业治理关键步骤，为识别影响企业“企业经营管理正当合规、资产安全、财务汇报及相关信息真实完整，经营效率和效果、企业实现发展战略”等方面关键风险，和应对这些风险关键控制活动，基于企业现有内部控制政策和操作步骤设计编制内部控制手册。 研究制订内部控制手册是企业落实落实科学发展观，实现又好又快发展关键确保；是完善法人治理结构，形成内部约束机制关键内容。企业意在经过编制内部控制手册，研究制订一套含有统一性、科学性、规范化内部控制体系，用书面化形式进行明确，以促进企业各级职员明确职责分工、正确行使职权，并加强对权责推行监督。 1.2内部控制手册编制基础 内部控制手册是依据9月28日深圳证券交易所《上市企业内部控制指导》 、财政部等5部委于6月28日颁布《企业内部控制基础规范》和三项配套指导《企业内部控制鉴证指导》（征求意见稿）、《企业内部控制评价指导》（征求意见稿）、《企业内部控制应用指导》（征求意见稿）相关要求，借鉴了国际上较为成熟内控框架，在此基础上结合集团原有内部控制制度和管理规程而制订。 1.2.1 编制标准 内部控制手册在编制过程中关键遵照了以下基础标准： 一、全方面性标准。内部控制手册和管理制度手册应该贯穿决议、实施和监督全过程，覆盖多种业务和事项。 二、关键性标准。内部控制手册和管理制度手册应在兼顾全方面基础上突出关键，关重视要业务事项和高风险领域。 三、制衡性标准。内部控制手册和管理制度手册应该严格确保不一样部门、岗位之间既权责分明又相互制约、相互监督，为实现内部控制目标提供合理确保。 四、适应性标准。内部控制手册和管理制度手册应该合理表现企业经营规模、业务范围、业务特点、风险情况和所处环境等方面要求。 五、成本效益标准。内部控制手册和管理制度手册应该充足权衡成本和效益关系，确保以合理成本实现更为有效控制。 1.2.2 编制框架 内部控制框架包含以下五个方面内容： 一是内部环境。内部环境是企业实施内部控制基础，通常包含治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。 二是风险评定。风险评定是企业立即识别、系统分析经营活动中和实现内部控制目标相关风险，合理确定风险应对策略。 三是控制活动。控制活动是企业依据风险评定结果，采取对应控制方法，将风险控制在可承受度之内。 依据《企业内部控制基础规范》要求，集团控制活动在设计上涵盖了以下多种关键控制类型，包含： 不兼容职务分离控制； 授权审批控制； 会计系统控制； 财产保护控制； 预算控制； 运行分析控制； 绩效考评控制； 信息技术控制； 其它适合企业控制。 四是信息和沟通。信息和沟通是企业立即、正确地搜集、传输和内部控制相关信息，确保信息在企业内部、企业和外部之间进行有效沟通。 五是内部监督。内部监督是企业对内部控制建立和实施情况进行监督检验，评价内部控制有效性，发觉内部控制缺点，应该立即加以改善。 上述五种要素实际上内容广泛，相互关联。控制环境直接影响到内部控制落实和实施，在计划控制活动时，必需对企业可能面临风险有细致了解和评定；而风险评定和控制活动必需借助于企业内部信息有效沟通；最终，经过实施有效监控以保障内部控制实施质量。 1.2.3 编制过程 内部控制手册编制由企业内控部和内审部牵头，企业各个相关部门共同参与，经过初稿、评审、修改等多个步骤，在征求意见稿基础上经相关各业务及管理部门会签后，提交企业领导审议同意，给予颁布实施。 1.2.4维护更新 内部控制是“以风险为导向、步骤为脉络、内部控制为抓手、管理制度为基础”活物。所以，内部控制手册应实施全方面定时更新制度，更新频率应每十二个月最少一次。在企业每十二个月风险内控自我评定工作中，企业需要对风险内控矩阵进行更新。内控部更新完风险内控矩阵、步骤图等资