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DDB-QC-SJ-308 表外业务审计管理规定 版式： DDB-QC-SJ-308 表外业务审计管理规定 版式：1/A PAGE PAGE # 1目的 为规范丹东银行（以下简称“本行”）表外业务审计工作管理，规范审计工作 行为，提高审计工作质量和效率，根据《商业银行表外业务风险管理指引》及相关 政策，特制定本规定。 2范围 2.1本规定明确了本行表外业务审计的职责、审计内容等事项。 2.2本规定适用于本行现场审计的管理。 3术语与定义 3.1本规定所称表外业务是指本行所从事的，按照现行的会计准则不记入资产负债 表内，不形成现实资产负债，但有可能改变损益的业务。具体包括担保类、部分承 诺类两种类型业务。 3.1.1担保类业务是指本行接受客户的委托对第三方承担责任的业务，包括担保 （保函）、备用信用证、跟单信用证、承兑等。 3.1.2承诺类业务是指本行在未来某一日期按照事先约定的条件向客户提供约定 的信用业务，包括贷款承诺等。 4职责与权限 4.1被审计单位负责准备审计资料、确认审计结果和按要求实施整改。 4.2审计部负责确定审计项目、下发审计通知、实施审计、完成记录底稿、编写审 计报告、督促被审计各部室、各支行整改和检查等。 4.3总稽核负责审计项目确定和审计报告的审批。 5政策 客观公正，实事求是，廉洁奉公，保守秘密。 6流程图 表外业务审计流程图 被审计单位 审计部 总稽核 董事会 发出通知 项目提出 出提的杳一检 准备材料 事实确认书 查检施实 确认结果 2E 写 督促整改 整改 改整促督〉 资料归档 7风险控制要点 详情见风险库。 8 内容与要求 8.1表外业务审计的基本规定 8.1.1表外业务是审计工作的一个重要环节之一，表外业务的审计可包涵在全面审 计业务、专项审计、非现场审计、离任审计工作中，也可针对表外业务的特殊性进 行专项的审计工作。 8.1.2因业务需要成立本行表外业务专项审计时，按审计工作流程处理。 8.2表外业务审计控制要点 8.2.1审核企业信用评估授信时，表外业务是否纳入授信额度，实行统一授信管理。 8.2.2审核本行办理接收第三方承担责任的担保业务，包括担保（保函） 、备用信 用证、跟单信用证、承兑等业务时是否分级授权。 8.2.3审核本行经营担保类、承诺业务时是否采用了降低风险的收取保证金方式 8.2.4审核本行经营担保类、承诺业务是否有对交易真实性进行审核的事项，资料 是否完整。 8.2.5审核本行资金管理中是否有根据表外业务的规模、客户的信誉和用款频率等 情况，结合表内业务进行头寸管理，规避流动性风险事项。 8.2.6审核本行经营表外业务形成的垫款是否纳入表内业务科目核算管理。 8.2.7审核本行按有关规定进行会计核算和信息披露时，表外业务的会计记录是否 完整、准确。 9检查与监督 9.1审计部负责 9.1.1对本文件的可操作性、适宜性进行日常监督与检查，必要时对文件进行更改， 确保文件适用，具体执行《文件控制程序》。 9.1.2对该文件的执行情况，相关登记簿登记的完整性等进行集中检查、督促整改。 9.2合规管理部负责每年一次对该文件的合规性进行审查，并督促整改。 10支持性文件 10.1外部合规文件 10.1.1商业银行表外业务风险管理指引 10.2内部合规文件 10.2.1丹东银行员工违规行为处理管理规定 1022审计档案管理规定 11支持性记录 11.1 关于对 的审计检查方案 11.2丹东银行审计通知书 11.3丹东银行表外审计工作记录 11.4丹东银行表外审计取证记录 11.5 关于对 的审计报告 11.6审计承诺书 12附录 DDB-QC-SJ-305-01DDB-QC-SJ-305-02 DDB-QC-SJ-305-01 DDB-QC-SJ-305-02 DDB-QC-SJ-308-03 DDB-QC-SJ-308-04 DDB-QC-SJ-305-05 DDB-QC-SJ-305-06 11.1 DDB-QC-SJ-303-01 关于对 的审计检查方案 一、 审计目的 二、 审计对象 三、 审计内容 四、 审计时间 （一） 审计时限： 年 月曰 至 年 月曰。 （二） 审计时间： 年 月曰 至 年 月曰。 五、 审计人员 组长： 副组长： 组员： 六、 审计方法及步骤 （一） 审计方法：本次审计采用现场审计（或非现场审计）方式进行。 （二） 审计步骤： 1、 编制审计方案； 2、 根据审批后的审计方案编制审计检查项目表； 3、 各被审计单位按要求填报检查表； 4、 审计组进行现场审计，做好工作记录及取证记录，交被审计单位确认签字; 5、 汇总审计情况，形成审计报告上报行领导。 七、 审计依据 11.2DDB-QC-SJ-303-02 11.2 丹东银行审计通知书