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西江驾校会计稽核制度 西江驾校会计稽核制度 会计监督是会计的一项重要职能，会计稽核是实行会计 监督的必要手段，驾校在履行会计稽核职责时，必须以财 法律、法规、规章和制度为依据，对驾校内部的经济活动进 行必要地监督和控制，监督驾校财务制度的严格执行。特制 定本制度。 一、稽核人员的确定 会计的稽核工作一般由具有会计从业资格的会计人员 兼管。 二、稽核工作的职责、范围 (一) 内部稽核工作的职责 1.审核收入，支出等计划项目是否齐全；审核收支预算 编制依据是否可靠，以便修改和完善计划与预算。 2. 审核实际发生的经济业务或财务收支是否符合有关法 律、法规、规章制度的规定，如发现问题，应及时指出并采 取切实措施加以制止和纠正。 3. 审核会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他资料的内 容是否合法、真实、准确、完整，手续是否齐全、是否符合 有关法律、规章、制度规定的要求。 4. 审核各项财产物资的增减变动和结存情况，并与帐面 记录进行核对，确定帐实是否相符，并查明帐实不符的原因。 第 1 页第 1 页 西江驾校会计稽核制度 (二) 内部稽核工作范围 1.检查、查阅驾校的各种文件记录、会计资料、计划预 算； 2.检查、清点各项财产物资； 3.检查各项经济活动和管理活动； 4.制止各项违法、违纪行为； 5.要求有关人员纠正差错； 6.清查各类作弊行为，提出处理意见等。 三、稽核的方法、程序和内容 (一) 稽核的方法 稽核的方法可采用事前审核和事后复核，对会计凭证的 审核须采用事前审核，对凭证真实性、合法性进行审查。而 对会计帐簿、会计报表可采用事后复核，对它的正确性、真 实性进行审查。 (二) 稽核的程序 1.对原始凭证的稽核，原则上必须支付前先由稽核人员 稽核，并在有关原始凭证上签字，经办人方可到报帐员处予 以报销。 2.对会计记帐凭证的稽核：必须在记帐前对每张凭证要 由稽核人员进行认真的审核，并在凭单上签字，方可由有关 人员登记入帐，在凭证装订前，稽核人员还须进行一次复核 检查。 第 2 页第 2 页 西江驾校会计稽核制度 3.对会计帐簿的稽核，定期或不定期进行帐帐、帐实、 帐表核对审查。 4.对财务预、决算报表的稽核，应在向有关部门和股东 送达之前，稽核人员查审签字。 (三) 稽核内容、要求 1.对原始凭证的稽核 (1) 审核原始凭证是否合法，发现不合法的，不予受理， 应退回经办人。 (2)主要审核原始凭证是否有涂改、挖补等弄虚作假，违 反驾校账务制度的严情况。 2.记帐凭证的稽核 (1) 审核填制依据是否真实，主要审核所附原始凭证是否 手续齐全，内容是否一致等。 (2) 审核填写项目是否齐全。 (3) 审核会计科目使用是否正确，其科目名称是否前后一 致。 (4) 审核金额计算是否正确。 (5) 审核书写是否清楚。 (6)如稽核时发现上述情况，稽核人员应将记帐凭证退回 给制单人员，按规定补齐手续。 3.会计帐簿的稽核 (1) 审核帐簿的记载是否真实、全面，对伪造、变更、故 第 3 页第 3 页 西江驾校会计稽核制度 意毁灭会计帐簿或者帐外设帐行为，制止和纠正。 (2) 审核 帐证、帐帐、帐实是否相符，除了帐证核对，帐帐核对外， 主要建立：①会计管理人员不定期（至少每年一次）抽查现 金日记帐与现金库存额，定期将银行日记帐与银行对帐单及 会计总帐有关银行存款金额核对，必须编制每季一次银行余