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精品文档 你我共享 （此试题属于典型试题 ,有一定难度，仅供本站用户之用，未经本站 许可 ,请勿转载 ) 一、单项选择题 1.莫妮卡女士 2008 年 6 月 1 日来华执教于境内的某大学， 2008 年 6 月 26 日离境， 该外籍个 人境内居住天数、境内工作 天数分别为（ ）。 A.26 天、 25 天 B.26 天、 26 天 C.25 天、 26 天 D.25 天、 24 天 【正确答案】 A 【答案解析】 根据税法规定，判断居住天数时，个人入境、离境、往返或多次往返境内外 的当日，均按一天计算其在华实际逗留天数；计算其境内工作期间时，对其入境、离境、往返或 多次往返境内外的当日，均按半天计算其在华实际工作天数。 2. 个人所得税法中规定不适用附加减除费用的是（ ）。 A. 在我国外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金所得外方雇员 B.应聘在我国企事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家 C.在我国的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金的中方雇员 D. 华侨和港、澳、台同胞 【正确答案】 C 【答案解析】 在我国的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金的中方雇员减除费 用 2000 元，不符合享受附加减除费用的范围。对于在我国外商投资企业和外国企业中工作取得 工资、薪金所得外方雇员可以享受附加减除费用的规定。 3. 下列项目中，不构成工资薪金所得的项目是（ ）。 A. 加班费 B. 年终加薪 C.差旅费津贴 D. 劳动分红 【正确答案】 C 【答案解析】 差旅费津贴不属于工资薪金所得，不计算征收个人所得税。 4.2008 年吴某由国内机构派往国外工作 6 个月， 工资由境外工作机构支付， 每月折合人民币 40000 元，外国机构每月代扣代缴了个人所得税 8000 元；在境外工作期问，吴某取得该国劳务 报酬折合人民币 60000 元，按该国税法缴纳了个人所得税 8750 元。吴某的境外所得在我国应缴 纳个人所得税（ ）元。 A.2950 B.2650 C.400 D.200 【正确答案】 D 【答案解析】 吴某的境外所得应纳个人所得税额 = ［（40000 －4800 ） ×25% － 1375 ］ ×6 ＋ ［60000× （1－20% ）×30% －2000 ］ =56950 （元） 已纳个人所得税 =8000×6 ＋8750=56750 （元） 应补缴个人所得税 =56950 －56750=200 （元）。 腹有诗书气自华 精品文档 你我共享 5. 王先生 2008 年 2 月退休， 每月领取退休工资 1300 元，4 月份被一家公司聘用， 月工资 4200 元， 2008 年 4 月王先生应缴纳个人所得税（ ）元。 A.400 B.325 C.265 D.205 【正确答案】 D 【答案解析】 ;退休工资免征个人所得税， 返聘工资按照 “工资、 薪金所得 ”缴纳个人所得税。 王先生应缴纳个人所得税＝（ 4200 －2000 ） ×15％－ 125 ＝205 （元） 6. 下列项目中，属于劳务报酬所得的是（ ）。 A. 发表论文取得的报酬 B. 提供著作的版权而取得的报酬 C.将国外的作品翻译出版取得的报酬 D. 高校教师受出