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精品文档，助力人生，欢迎关注小编！ 民营企业内部控制制度研究 童凌 摘要：在新冠肺炎疫情的影响下，国内外经济形势不容乐观，民营企业会面临极大的生存压力。民企就要增强自身的管理能力，提高风险的预防能力，来使公司的运营稳步发展。国企优化设计现有的内控体系，制定完善内控制度，使各部门之间相互配合协作。应用内控机制可降低风险发生概率，每个民企都要根据自身经营状况，结合各业务开展情况，来制定内控制度。 关键词：民营企业;内部控制;信息沟通;制度构建 引言 民企内的控制环境是影响制度运行的基础，而且内控环境可以直接反映民企高层领导对于内控建设的重视和认知程度。内控能否有效地执行会影响到后期单位运营数据、业务数据的流动。信息的高效沟通与内控贯彻落实密不可分，因此，民营公司应该在单位的业务开展期间，优化设计内控的信息沟通机制，使经营层、管理层和基层职工之间顺利的沟通联系。 一、内控制度设计结构研究 （一）控制环境 控制环境包含基层人员的运营管理理念及风格、组织架构、经营人员的权利责任，也包含经营管理人员监察各运营事项所应用的方法、人事管理战略方针政策，也包含了影响公司运营的一系列外部环境因素。 （二）控制程序 内控中的控制程序是指公司的运营人员要保证公司的战略目标可以得以落实执行，而制定的工作流程、工作计划和相关的规定。控制程序涵盖了经营活动管理权限，确保单位内部各岗位职责分工比较明细，避免出现徇私舞弊的问题。控制程序内容也包含会计凭证、账簿的使用、单位财产物资的记录，以及各类运营活动价格的计算。 （三）会计系统 公司内的会计系统可以收集归类财务数据，并记录数据以及开展财务的分析。了解公司的日常运营会计体系，应该真实地去体现出公司内部业务交易，并完整地记录交易的数据，以准确地反映出交易的内容，便于后期财务分析报告的编制。在分析报告，也要确定交易的事项、交易时间、交易的方式，在会计报告中，准确地记录出交易的记录条款和相关的会计核算事务事项。 （四）信息沟通 公司在运营期间，要建立比较通畅的沟通机制，保障信息高效的传递。在民营公司的内控体系设计中，要涵盖信息的收集、信息数据的分类、信息归纳、信息整理和传递，以保证各部门之间信息高效的流通，要确保内部不会出现信息孤岛的问题。 （五）内部监督 内控监督要保证内控制度能够贯彻落实，也是内控执行的必要条件。同时，企业在执行内控机制期间，应该根据单位实际运营状况，来分析内控执行中存在的问题，对现有内控方案、内控机制进行优化设计，来保障内控监管有效。 二、民营企业内控的问题分析 （一）组织架构不够合理，影响内控的执行 民企的组织部门职责设置不清晰，部门职责相互交叉，给各工作岗位设计工作权限不够合理，经常会导致员工因为某项工作事项，而相互推诿扯皮，而影响到了业务的开展，给公司带来较大经济损失，也影响了业务的运作。在激烈的竞争环境下，民营企业要迅速应对市场的变化，同时要灵活地调整组织结构，压缩组织层级，使组织能够推动战略的落地实施。部分中小型的民营公司业务规模较小，单位的高层领导不注重组织架构的设计，在执行内控制度期间，缺乏相应的组织内控部门，就会造成内控执行没有人监管，内控工作流于形式[1]。 （二）信息沟通交流不通畅 信息交流是指公司在运行中，要对运营的各类数据进行收集分析、汇总整理。由各部门之间开展高效的沟通，来传递数据，然而有些民企内部的信息沟通机制不健全，不能够建立信息管理平台，致使各职工之间信息闭塞，信息无法传递到运营层面，使单位的高层领导无法及时地掌握业务的开展状况。 （三）对内控不够重视 有些民企高层领导不太重视内控机制建设，有些高层领导也对内控制度没有更深入认识。在经营管理层面，公司的上层管理人员的利益会与整个公司的利益产生重叠，使单位的财务信息数据不够透明、不公开。高层领导随心所欲行使权力，很少去采纳下属的管理建议。在决策方面，公司的投资决策经常由单位的民营企业老板来决定，这样就造成领导层决策比较盲目，使后期的运营风险激增[2]。 三、民营企业内控制度建设的策略研究 （一）增强民企的审计力度 在民营企业中，要根据单位实际经营状况来进行审计监察。审计部门通过开展审计，来检查各部门的内控执行状况，并且审计人员也要直接地为高层领导人员负责。由公司的总部委派审计人员去到各分公司开展内审，重点检查公司内控执行状况和内控制度的建设状况。也可以聘请外部的事务所来開展年度的审计，应用内审加外审结合的方式，来构建一个完善的审计体系。 （二）加强内控的执行力度 有些公司在单位设立了内控的管理