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《所得税》题库 新会计准则第 18 号──所得税 第一部分 例题答案解析 一、单项选择题 1.某公司 2008 年 12 月因违反当地有关环保法规的规定，接到环保部门的处罚通知，要求其 支付罚款 100 万元。税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应 纳税所得额时不允许税前扣除。至 2008 年 12 月 31 日，该项罚款尚未支付。则 2006 年末该 公司产生的应纳税暂时性差异为( )万元。 A. 0　　　　　B. 100　　　　　C. －100　　　　D.不确定 【正确答案】 A　　　　 【答案解析】 因按照税法规定，企业违反国家有关法律法规规定支付的罚款和滞纳金不允 许税前扣除，即该项负债在未来期间计税时按照税法规定准予税前扣除的金额为 0，则其计 税基础＝账面价值 100－未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额 0＝ 100(万元)。该项负债的账面价值 100 万元与其计税基础 100 万元相同，不形成暂时性差异。 2.在支付手续费方式下委托代销的，受托方应在销售商品后按（　）确认收入。 A．