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BICI 内部培训资料，机密文件 2020/6/15 第 页 31 战略规划、业务计划与预算的关系 战略选择 A 战略选择 B 战略选择 C 战略选择 D 预算 ? 没有战略规划过程的公司被强迫在预算 阶段考虑大量战略问题，可能造成信息 过载，缺少过滤，影响资源分配决策的 质量，同时也会造成预算编制的不统一 战略选择 A 战略选择 B 战略选择 C 战略选择 D ? 明确公司战略规划及行动计划、部门业 务计划能帮助公司缩小战略选择范围， 以助于预算制定过程中对资源分配做出 更好的决策 确定战略选择 业务计划 预算 战略规 划及行 动计划 BICI 内部培训资料，机密文件 2020/6/15 第 页 32 确定年度战略规划及业务计划（示例） ? 战略规划 ? 制定单位： 公司总部 ? 制定时间： 第二、三季度 ? 制定内容： 根据市场状况对战略行动计划进行修订 ? 业务计划 ? 制定单位： 公司各部室和分支机构 ? 制定时间： 第三季度末、第四季度初 ? 制定内容： 根据公司总体战略规划制定自己部门的次年度工作计划 BICI 内部培训资料，机密文件 2020/6/15 第 页 33 明确战略规划与业务计划对预算编制的作用 ? 促进编制的预算与公司的战略目标相联系 ? 通过预算制定过程中的相互沟通以强化对公司战略的理解与执行 ? 加强对预算编制人员的培训，提高预算编制的质量 ? 平衡各项战略目标，提高预算的科学性与准确性 ? 明确预算编制过程中的主要控制点及审批权限 ? 建立与公司战略、预算管理紧密相联的绩效管理体系，以保障公司实 际的经营结果符合预期的目标 BICI 内部培训资料，机密文件 2020/6/15 第 页 34 编制公司的年度预算 确定公司的 战略 编制公司的 年度预算 审批公司的 年度预算 预算的执行 监控和调整 预算执行结果对战略的指导 BICI 内部培训资料，机密文件 2020/6/15 第 页 35 年度预算编制的基本流程 公司战略 规划 公司年度 战略行动 计划 业务部门 及各营业 部制定年 度业务计 划 部门收入 预算 部门费用 预算 提交公司 的财务部 汇总 部门利润 预算 总裁办公 会讨论调 整收入、 费用及利 润预算直 至通过 职能管理 部门制定 年度业务 计划 部门费用 预算 资金营运 部根据各 部门编制 年度资金 计划 公司收入 预算 公司费用 预算 公司利润 预算 总裁办公会 总裁办公会 公司财务部 业务部门 / 管理部门 / 营业部 资金营运部 董事会对 收入、费 用、利润 预算及资 金计划进 行审核， 直至通过 董事会 BICI 内部培训资料，机密文件 2020/6/15 第 页 36 年度预算编制的时间表 5 、预算半年度调整 Apr 30 May 31 Feb 28 Jan 31 Mar 31 Jun 30 绩效体系审批下达 4 、部门绩效体系确定 6 、半年度考核 预算审批下达 战略规划审批下达 业务计划审批下达 July 31 Aug 31 Oct 31 Nov 30 Dec 31 制定公司年度战 略行动计划 编制部门 业务计划 2 、部门业务计划 7 、年终考核 1 、公司战略行动计划 Sept 30 3 、公司及部门预算 编制公司及部 门预算 年中调 整预算 执行预算 预算调整审批下达 BICI 内部培训资料，机密文件 2020/6/15 第 页 37 预算编制的一般顺序 战略规划及行动计划 投行部 研发中心 资金营运部 自营部 营业部 理财部 综合管理 人力资源 IT 中心 资金、清算 法律监察 稽核室 财务 公 司 层 面 业 务 部 门 管 理 部 门 汇 总 部 门 BICI 内部培训资料，机密文件 2020/6/15 第 页 38 预算编制过程中人员参与的重要性 ? 公司中、高层管理层都应该参与公司的预算编制： ? 在美国： 78 ％的公司要求管理人员参与预算编制 ? 在日本： 67 ％的公司要求管理人员参与预算编制 ? 基层人员参与预算编制的优势： ? 提高员工的积极性 ? 使员工宜于接受目标 ? 将员工的奖惩与业绩更为紧密的结合 ? 结合预算对员工的影响和员工对预算的影响，激发员工的积极性，同 时实现组织目标。 内部培训资料，机密文件 海问 -- 预算管理培训 BICI 内部培训资料，机密文件 2020/6/15 第 页 2 目录 一、预算管理培训的目的 二、预算管理的基本概念 三、预算管理的全球最佳实践借鉴 四、全面预算管理体系介绍 五、案例－亚信公司的预算管理 BICI 内部培训资料，机密文件 2020/6/15 第 页 3 预算管理培训的目的 ? 准确理解预算的概念与作用； ? 了解企业预算管理常见的问题和误区； ? 通过介绍预算管理的理念与模型，更好地理解