关于加强内部控制制度几点建议.pdfVIP

关于完善内部控制制度的几点建 议 内部控制制度是指单位领导和各个业务部门的有关人员，在 处理业务活动时相互联系、相互制约的一种管理体系，包括为保 证单位正常运转所采取的一系列必要的管理措施，是内部控制理 论、原则、方法、内容的反映。 一、加强内部控制制度的重要意义 （一）加强单位的内部控制建设是防范财务风险的重要环节， 是保护国有资产安全完整并保值增值，保证国家方针、政策的顺 利贯彻执行，提高单位运营的效率及效果的基础。 （二）根据实际情况不断完善内部控制制度，单位就能不断 完善行政管理职能，有效控制经费的增长和铺张浪费，提高职工 的积极性和创造力，形成和谐良好的组织文化。 （三）在信息管理时代，单位建立健全有效的内部控制制度， 能有效防止舞弊行为的发生，保证财政资金的使用安全。 （四）实现依法理财。目前城管系统绝大部分资金都是财政 拨款，而这些资金用在哪里、用了多少，必须通过内部控制，约 束相关人员的行为，使行单位的每一笔资金都能够用到准确的位 置上，保障业务的正常开展，单位正常运行。 -可编辑修改- （五）降低风险。我们系统面临的风险来自内部和外部，外 部的风险如国家政策调整、行业风险等；内部风险如财务风险、 内部舞弊等。内部控制就是是为保证单位业务活动正常进行所采 取的一系列必要的管理措施，达到提高管理效率、防止逾越和串 通舞弊、控制风险的效果。 二、目前系统内控制度存在的问题 （一）内控意识不足，监督职能薄弱。 内部控制意识是内控环境中的一项重要内容，良好的内部控 制意识是确保内控制度得以健全和实施的重要保证。目前我们城 管系统内控制度大多都是建章立制，主要存在于财务科，没有认 识到内部控制制度是一种全局业务运作过程中环环相扣的动态 监督机制，仅仅把内部控制作用于财务管理，造成了制度的局限 性。 （二）没有健全的内部审计制度。 现城管系统未建立内部审计机构,主要来源于外部审计，而 外部审计把主要精力放在财务数据的真实性、合法性的审查及监 督上,审计的主要对象是会计报表、账簿、凭证及相关资料,而对 管理审计、内部稽核、内部业务控制制度等方面监督和评价涉及 的很少。这样没有将内部审计的监管作用良好发挥 ,不利于内部 -可编辑修改- 会计控制的实施 （三）人力资源局限。 现城管系统财务人员主要集中在机关，且每人分工都涉及财 务资料，如成立内审机关，不符合出纳、会计、审计职位不相容 的要求，不能做到相互监督，相互制约。 （四）未建立内部控制制度的考评体系。 目前我们城管系统尚未建立内控制度的考评体系，未定期对 内控制度的执行情况进行检查与考核，未把内部控制制度与与 他业务部门和相关单位考核挂钩,使得现有的内控制度缺乏约束 力。 三、完善系统内控制度的几点建议 根据《单位内部控制基本规范》，内部控制包括内部环境、 风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督5个要素。 （一）营造良好的内部环境。 良好的内部环境是其他内部控制要素的基础，规定单位的纪 律和架构，影响管理目标的制定。营造良好的单位的内控氛围影 响职工的内部控制意识，是单位制定和实施内部控制的基础，是 所有控制方式和方法赖以存在和运行的必要条件。 （二）建立内部审计机制。 -可编辑修改- 内部审计是内部控制的一部分，也是监督内部控制其他环节 的主要力量。内部审计机构在内部控制制度制定过程中提出建 议，对执行过程进行监督，帮助单位营造良好的控制环境，建议 在城管系统成立内审机构并保持内部审计工作的独立性。 内部审计职责包括审计会计账目，评价内部控制制度以及审 核内部控制执行的效率和效果，向领导报告，保证内部控制制度 更加完善。注重事前审计，对于计划和预算的内容进行分析论证， 预测将来可能出现的问题和不利因素，事前提出纠正和修改的建 议，供领导决策参考，避免决策失误。在业务执行过程中，把实 施情况和预算进行比较分析，找出失误和存在的问题，采取措施 加以纠正，使计划更加符合实际。