(10)国际规范企业预算管理方案设计实例演练(管理版handout)[1]-教学.pptVIP

版权所有不得翻印 现代企业财务管理系列讲座---国际规范预算管理 8.7 专项工程预算方案 8.8 税负减免预算方案 8.9 融资预算方案 8.10 投资预算方案 8.11固定资产投入预算方案 对现金流的影响 刚性费用对利润的影响 运行费用对利润的影响 第八篇：可控费用预算 可控费用预算 岗位设定 动因分解 动因量设定 消耗标准 资料八：月亮不走，我也走 新兴科技集团公司为了控制销售费用的过度增长，2005年制定了一项新政策，规定销售费用实行预借方式，与销售额挂钩，完成销售后予以核销，年底完不成销售的，销售费用从个人工资中扣还。超额销售的挂钩销售费用可以转入下年继续使用。其结果是销售费用不但没有控制住，反而比2004年有了更大的增长。 案例研究 讯通科技发展公司是一家生产销售通讯系统的高科技企业，上海分公司负责上海、江苏、浙江、福建区域的销售，销售队伍有七人，2002年以来完成销售额如下： 2006年上海分公司销售人员将增加20人，销售预算目标是2390万元，请给上海分公司销售部门制订差旅费预算 零基预算——ABB方式 办事 财 人 物 ABB预算的必备条件 岗位预算 动作量预算 动作消耗标准 费用动因确认 动作有主体 动作过程在消耗资源 动作消耗对费用支出有直接或间接的推动作用 动作量可以统计或逻辑推理 预算控制的最佳落点 练习:销售差旅费