企业费用报销内部控制制度.pdfVIP

企业费用报销内部控制制度 为加强公司对费用的管理和控制， 使日常开支的各种费用纳入即定轨道， 使 各项开支合理化、制度化，特制定本制度。 一、费用预算制度 1. 董事长根据公司的发展规划， 提出公司一定时期的总目标， 并下达各机 构指标； 2. 各机构自行根据下达的指标编制本机构预算（含资金预算、成本预算、 管理费用预算），编制的预算应在以收定支的前提下做到可控、符合实际、全面 完整； 3. 预算指标报财务总监、 董事长，董事长召集有关人员讨论通过或驳回修 改； 4. 批准后的预算下达给各机构执行； 5. 各机构应于次月 5 日之前将上月预算的执行情况报财务总监、董事长； 6. 根据公司资金的实际情况， 适时修改预算， 以便更好的控制资金， 避免 公司陷入窘困； 7. 财务部门核算、 监督各项目预算执行情况， 避免不必要的超支给公司带来 不利影响。 二、费用报销的基本程序 1. 每项经济活动发生后的三天内，由经办人将发票与单据分类进行粘贴， 填制报销单； 2. 单据交部门主管， 由部门主管对费用的发生给予证明后交各机构负责人 审批； 3. 交财务部主管审核 （审核重点：①预付及应付款项应与合同相核对， 看 是否与合同相一致。 ②该项费用是否在预算范围之内， 是否超支。 ③有关金额是 否计算正确。），如经审核费用在预算范围之内且无超支，可以批准报销付款。 （各机构负责人发生的费用必须报财务总监审查签字）； 4. 单次金额超过限额 （BBB超过 150000 元、CCC公司超过 1000000元、DDD 超过 60000 元、采购单次金额超过 1500000元）交财务总监审查签字后方可报销； 5. 单次金额超过限额（ BBB超过 300000 元、 CCC公司超过 2000000 元、 DDD超过 100000元、采购单次金额超过 2000000 元）经财务总监审核后交董事 长审查签字后方可报销； 6. 凡现金支付超过 100000 元、转账支付超过 1500000元的事项， 必须经 财务总监审核后交董事长签字后方可报销； 7. 预算外的开支经财务总监审核后交董事长审查签字后方可报销； 8. 有规律性报销如税金、养路费、车辆保险费等国家明文规定的开支， 经各机构负责人审批后， 财务部门可受理。有明确制度规定的报销如业务招待费、 差旅费、通讯费参照附件执行；工资性支出应报财务总监审批后，财务可受理； 9. 费用报销必须是谁发生谁报销， 严禁代报， 对发生的代报费用财务部门应拒绝 办理； 10. 费用报销中报销人、 审批人应坚持分权原则， 对报销人、 审批人为同 一人签字的费用财务部门应拒绝报销。 三、财务部门的职责和权利 1. 财务有权拒绝报销任何不真实的原始单据； 2. 财务人员应根据国家的制度和公司的规定，以及合同、协议、董事长 批示的报告进行审核， 对手续不完整的要求给予补充完整， 对不合规的报销凭证 予以拒绝并退还报销人； 3. 财务每月应汇总各机构费用明细、 费用开支实际情况明细表报董事长、 财务总监、各机构负责人审阅； 4. 对各项报销凭证，财务总监可再次审查，对可疑经济业务提出质询， 拒绝不合理、不合规、不合法的报销凭证； 5. 出纳应对已按规定程序审批的报销凭证，进行最后一次全面的把关和 审核，对不符合有关规定的凭证应予以拒绝； 6. 对各机构的正常性开支实行财务主管负责制，财务人员必须做到一周 内处理，不得无故拖延各机构的票据报销，否则给予公开批评和罚款； 7. 财务部将定期对各公司费用情况进行审查