浅析企业税务管理中的风险管理专项措施.doc

浅析企业税务管理中风险管理方法 　　【摘 要】伴随社会主义市场经济不停改革和深化，国家税收法律法规体系也变得愈发庞杂，使企业交易和理财环境也变得愈加复杂。税务管理作为企业理财一项关键内容，是企业规避经营风险重中之重。在实施过程中稍有不慎，便会使企业盈余利润大打折扣，也会给企业形象造成负面影响。所以，了解税务风险及其成因，合理有效地进行规避和防范，是确保企业可连续发展和走向成功关键举措。本文关键探讨了企业税务管理风险界定及其内外部成因，并对应地提出部分完善企业税务管理，合理防范税务风险意见和提议。 　　【关键词】税务风险；税务管理； 风险防范 　　一、企业税务风险概述 　　企业税务风险指是企业在缴税纳税方面行为失误所造成风险，关键可分为两方面：一是企业未遵照税收法律法规要求未纳税或少纳税，从而面临补税、加收滞纳金、罚款、甚至判刑和形象受损等风险；二是企业未采取适合其实际经营行为税法，没有有效地了解和利用相关税收政策，缴纳了过多税款，从而负担了无须要税收负担。作为在社会主义市场经济体制中参与者，企业应充足考虑这两方面原因。 　　企业税务风险管理则是指企业为避免和防范其因为未根据税法要求所面临财产损失、法律制裁、形象受损和负担无须要税务负担等风险而采取风险识别、防范和控制等管理过程。企业税务风险管理意在为企业发展做出合理正当、能给企业带来利益税务计划。首先，企业应将税法要求和税收原因影响考虑在日常经营活动决议过程中；其次，企业应遵照相关会计准则和法律法规要求进行涉税事项处理，包含纳税申报、税款缴纳、税务登记、凭证管理、税务档案存放等内容。总而言之，税务风险管理目标是确保企业涉税行为“正当性”和“合规性”，是企业在遵照国家法律法规前提下，寻求本身利益最大化。 　　二、企业税务风险成因 　　企业税务风险关键是因为企业涉税行为未依据国家税收法律法规要求而给企业带来利益和形象受损可能性。在企业实际经营过程中，税务风险无处不在，难以避免。究其成因，关键有两方面：外部原因和内部原因。 　　1.外因造成税务风险 　　伴随经济全球化愈演愈烈，市场经济体制不停变革，企业交易行为方法也愈发复杂多变，随之而来外部风险种类也愈发多样化，风险系数越来越大。总体而言，有外因造成税务风险关键分为以下3个方面： 　　（1）市场经济体制变革。经济全球化时尚冲击使中国社会主义市场经济体制发生动荡，国家税法政策也不再一成不变，在这么一个不稳定经济大环境下，各类涉税事项也变得愈加复杂，企业所面临税务风险也所以和日俱增。 　　（2）国家税法体系不完善。作为一个经济正在快速发展大国，中国市场经济体制改革还没有跟上步伐，税法体系仍处于完善阶段。若企业不能立即地掌握国家税法法律法规变动内容和方向并立即依法变动企业内部管理机制，就极易发生违法涉税情况，从而造成税收风险。 　　（3）税务稽查机关执法不规范。还未完善税法体系和税法法规频繁变动会造成税务监督检验机关在执法过程中难以确保遵照最新颁布税法法律法规要求办事，加上执法部门本身职能分工不明确、执法人员法律意识不强、执法力度不一致等原因，全部会给企业税务工作造成一定风险。 　　2. 内因造成税务风险 　　内因造成税务风险关键是指因为企业内部原所以引发风险，关键分为以下5个方面： 　　（1）纳税意识微弱。部分企业对税务工作认识不足，纳税意识微弱，一味地认为税务工作目标是少纳税甚至不纳税，造成企业在追求利润最大化过程中出现非法经营和偷税漏税现象，从而给企业带来税务风险。 　　（2）税务人员素质不高。假如企业内部处理税务工作人员不能立即掌握国家相关税法变动，对相关法律法规认识不够明确，无法立即依据税法法规变动调整企业内部税务操作内容和步骤，使得企业在实际涉税事项中违法犯法，出现非企业主观上偷?漏税行为，从而给企业带来隐形经营风险。 　　（3）企业内部管理制度不完善。一个完善健全企业内部管理制度是企业税务风险防控关键保障。没有全方面系统税务管理体制，就无法从根本上处理很多税务风险问题，企业税务风险防范效益就难以提升，从而阻碍了企业经营发展。 　　（4）税收计划不合理。企业税收计划目标是指纳税人在符合国家法律法规前提下，对企业生产经营方法进行计划，制订出利于企业节税生产经营方案。然而，在实际生产经营过程中，部分企业因为税收计划工作制订不合理，忽略计划机会成本等原因，不仅未能实现企业节税目标，反而扰乱了企业正常经营，造成企业内部机制紊乱，造成连续亏损，最终加大了企业潜在经营风险，阻碍了企业可连续发展进程。 　　（5）国家税收优惠政策错误利用。为了刺激市场经济，国家会依据一定时期经济发展目标，颁布不一样税收优惠政策。企业需要依据不一样时期税收优惠政策立即地做出调整，依摄影关优惠政策要求提供相关材料，在含有对