分行业增值税税负率及企业所得税应税所得率预警值.docxVIP

序号 租赁业 专用设 2 备制造 专业技 3 术服务 专业机 4 械制造 造纸及 5 纸制品 印刷业 6 和记录 饮料制 7 造业 医药制 8 造业 畜牧业 通用设 10 备制造 通信设 11 备、计 塑料制 12 品业 食品制 13 造业 商务服 14 务业 其他制 15 造业 -- 其他制 16 造业 其他建 17 筑业 其他服 18 务业 其他采 19 矿业 皮革、 20 毛皮、 批发业  企业所得税行业预警税负率 行业  所得税预警 税负率% 1.5 2 2.5 2 1 1 2 2.5 1.2 2 2 3 1 2.5 3 1.5 1.5 4 1 1 1 22  农副食  1 品加工 农、林 23 、牧、 木材加 24 工及木 零售业  1.1 1 1.5 26  居民服  1.2 务业 金属制 27 品业 -- 金属制 28 品业 -- 金属制 29 品业  6 3 2 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 控制 稅負 率的 時候 要注 意以 下六 1、企业税收负担率的  建筑材 料制造 建筑材 料制造 建筑安 装业 家具制 造业 计算机 服务业 化学原 料及化 工艺品 及其他 工艺品 及其他 废弃资 源和废 非金属 矿物制 纺织业- 袜业 纺织业 纺织服 装、鞋 房地产 业 电气机 械及器 电力、 热力的 道路运 输业  2 3 1.5 1.5 2 2 4 1.5 1.5 1 1 1 1 4 2 1.5 2 企业 税负 率=本 期累 计应 纳税 额÷ 本期 累计 税负率差异幅度＝ [ 企业税负率－本地区同行业平均税负率（或上年同期税负率） ] ÷本地区同行业平负率（或上年同期税负率）× 100% 如果 税负 率差 异幅 度低 于- 30%， 则该 2、 企业 销售 额变 动率 当月 应税 销售 额变 动率= （当 月应 税销 售额- 上月 应税 销售 额） ÷上 累计 应税 销售 额变 动率= （本 期累 计应 税销 售额- 上年 同期 应税 销售 额） ÷上 如果累计应税销售额变动率或当月应税销售额变动率超过 50%或低于 -50%，应将应税销售额和应纳税行配比分析，以确定该企业申报是否异常。 3、 企业 销售 成本 变动 率与 销售 额变 销售 成本 变动 率= （本 期累 计销 售成 本- 上 年同 期累 计销 售成 本） ÷上 销售 额变 动率= （本 期累 计销 售额- 上年 同期 累计 销售 额） ÷上 企业 销售 成本 变动 率与 销售 额变 动率 的差 异额= 销售 成本 如果 企业 销售 成本 变动 率与 销售 额变 动率 的差 异幅 度超 过各 地设 定的 4、 企业 零负 申报 异常 情况 分析 （考 虑留 如果 企业 应纳 税额 连续 三个 月等 于0， 5、 进 项税额 构成比 例分析 进项税 额构成 比例 = 当期非 增值税 专用发 票抵扣 凭证抵 扣进项 税额 ÷ 当期抵 扣的全 部进项 税额 × 利用 上述公 式测算 的结果 如果连 续两个 月大于 60% （特殊 行业除 外）， 该企业 申报异 常。 6、 增 值税专 用发票 开具金 额变化 分析 专用发 票开具 金额变 动率 = 当期申 报的专 用发票 开具金 额 ÷上 期申报 的专用 发票开 具金额 ×100% 利用 上述公 式测算 的结果 如果 0.5 ≤ X ≤ 1.5，该 企业申 报异常 。 下面 我們 舉個 例子 來詳 細說 說如 公式 1.2 % ＝X÷Y，想控制 1.2%的税负，就要交纳 X元增值税，并要做 Y元主营业务收入，可有两个变么能控制税负呢？ 还有 一个 公式 Y＝ （上 期留 抵增 值税+ 本期 进项 增值 税） 我们 把上 述公 式中 的红 字称 为“ 本期 可抵 扣增 值税 ”， Y ＝本 期可 抵扣 增值 税÷ (17% 例： 上期 留抵 100万 增值 税， 本期 已认 证进 项增 值税 100 万， 想要 做多 少主 营业 务收 入？ 套 Y ＝ （100 0000 ＋ 10000 00） ÷ ＝ 20000 00÷ 15.8% ＝ 12658 227.8 5 計算 應纳 增值 ＝ 12658 227.8 5× 17%- 20000 00 ＝ 15189 8.73 税负 率＝ 15189 8.73 ÷ 12658 227.8 ＝ 将你 的主 有些会计人士在月底一衡量税负发觉高了，就向下调销售收入，调过后发觉还不理想就还调，这样的是不可取的，应当在月中旬结合进项发票情况合理控制制定税负，控制销售收入。 如何 评价 企业 增值 税税 负率 的合 理性 对增值税一般纳税人进行纳税评估，税负率是重要的评价指标，税务机关和