全套课件-审计基础与实务（第3版）_完整.ppt

现金收付业务发生的原始凭证及相应的记账凭证 银行存款收付业务发生的原始凭证及有关的记账凭证 其他货币资金业务发生的原始凭证及相关的记账凭证 现金盘点表 银行对账单、银行存款余额调节表 现金、银行存款日记账及相关总分类账 其他货币资金明细账及总账 涉及的凭证与会计记录 销售与收款循环 投资与筹资循环 货币资金循环 购货与付款循环 生产循环、工薪人事循环 货币资金 原材料 产成品 货币资金 资金流转 一、货币资金内部控制规范 1. 岗位分工 企业应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容职务相互分离、制约和监督。 2. 授权审批控制 企业应当对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。 3. 货币资金付款程序 支付申请 、支付审批 、支付复核 、办理支付 一、货币资金内部控制规范 4. 现金和银行存款的管理 单位应当加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金应及时存入银行。 不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算。 单位现金收入应当及时存入银行，不得用于直接支付单位自身的支出。因特殊情况需坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准。 单位取得的货币资金收入必须及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁收款