材料暂估差导调整进项税处理技巧.xlsVIP

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2021-01-11 发布于广东
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材料暂估差导调整进项税处理技巧.xls

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Sheet3 Sheet2 Sheet1 原材料购进确认的应付可能包含进项税，而进项税票什么时候收到并扫描与确认的月份可能大多不一致。现在介绍一种简单的处理办法。 1、采购入库 Cr：原材料 10000 Dr：应付账款 11700 2、收到发票并扫描当月 Cr：应交税金－应交增值税－进项税 1700 Dr：待摊费用－暂估进项税 1700 分供应商核算 3、技巧：无论发票是在应付确认的前月收到、当月收到还是之后收到，两笔分录可以照做，如果暂估进项在借方，证明应付已确认，而税票未收到或未扫描，暂估进项在贷方，证明发票已经扫描，但是应付还未确认（材料采购一般不会出现，有些运输费发票和零星采购没有入库存账的，发票一般都扫描较早，而财务收到付款资料较晚）。对于当月收到当月扫描的也分开分录做，不直接做进项税科目，因为这样处理，可以减少对账。 4、差异调整：无论是进项税暂估还是材料入库的金额有差异，都可以通过调整待摊费用－暂估进项税和主营业务成本科目。如果是涉及辅料，可调整当月制造费用或者主营业务成本（在用该材料生产的产品都已经实现销售，就不宜调整制造费用科目，而应该调整主营业务成本）。材料暂估差导调整进项税处理技巧 Cr：待摊费用－暂估进项税 1700 分供应商核算金蝶做账软件财税实操