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《高级财务会计》形成性考核答案 《高级财务会计》形考一01任务 一、论述题 1、2006年7月31日甲公司以银行存款960万元取得乙公司可辨认净资产 份额的80%。甲、乙公司合并前有关资料如下。合并各方无关联关系。 2006年7月31日甲、乙公司合并前资产负债表资料 单位：万元 项目 甲公司 乙公司 账面价值 公允价值 货币资金 1280 40 40 应收账款 200 360 360 存货 320 400 400 固定资产净值 18000 600 700 资产合计 3600 1400 1500 短期借款 380 100 100 应付账款 20 10 10 长期借款 600 290 290 负债合计 1000 400 400 股本 1600 500 基本公积 500 150 盈余公积 200 100 未分配利润 300 250 净资产合计 2600 1000 1100 【要求】：(1).写出家公司合并日会计处理分录；(2).写出甲公司合并日 合并报表抵消分录；(3).填列甲公司合并日报表工作底稿的有关项目。 2006年7月31日合并工作底稿 单位：万元 项目 甲公司 乙公司 合并 抵消分录 合并数 借方 贷方 货币资金 应收账款 存货 长期股权投资 固定资产净额 合并商誉 资产总计  短期借款 应付账款 长期借款 负债合计 股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 少数股东权益 所有者