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企业营运资金管理问题分析 【摘 要】营运资金是企业正常运营的保障，关系到企业的生存发展，在经济新常态下，做好营运资金的管理工作势在必行。本文首先概述了营运资金的特征和管理意义，然后指出目前管理中存在的问题，最后阐述了常见的管理模式和改进措施，以供参考。 【关键词】企业；营运资金；管理模式；问题；措施广义上来看，企业的营运资金指的是投放在流动资产上 的资金，包括应收账款、存货、应付票据、预提费用、其他应付款等占用的资金，流动负债是主要来源；狭义上来看，营运资金指的是企业流动资产和流动负债之间的差额。保证 营运资金的安全性， 才能降低资金风险， 发挥出应有的作用。 以下对此进行探讨。 一、企业营运资金管理概述 1.营运资金的特征 1）周转速度快。相比于企业的长期投资资金，营运 资金的运转速度快，运营周期更短。 （ 2）变现能力强。和非 流动资产相比，营运资金的变现能力强，能随时变现。 （ 3）形态不稳定。随着企业生产流程的变化，营运资金也会相应 变化，因此实物形态不稳定。 2.管理原则和意义 企业营运资金的管理，要满足资金的基本需求，降低企业流动资产的投资额，能利用短期负债开展融资，实现流动资产、流动负债的优化组合。因此，管理期间要分析生产经营特点，确定营运资金的需求量，调整流动资产、流动负债之间的比例；选择成本低的筹资渠道；保证营运资金快速周转，具有较强的获利能力。分析营运资金的管理意义，现金流入和现金流出不同步，在时间上不匹配，未来经营活动不 确定，会增加现金流量预测的难度。 通过适当储备营运资金，一来可以促使企业资金的收付形成良性循环；二来能提高企业的短期偿债能力，科学评估企业的经营风险。 二、企业营运资金管理中的问题 资金短缺问题 企业营运资金最为明显的问题，就是流动资金短缺，会 导致企业处于流动风险中。对于企业来说，流动资金能获取 最低成本资金，如果企业面临紧急项目，就可以使用流动资 金。由此可见，一旦流动资金短缺，企业就会出现资金运转 不畅的情况，不利于经营转型、规模扩大。另外，多数企业 在资金配置过程中，为了获得收益最大化，可能将营运资金 投放到高风险项目中，造成营运资金结构失衡，导致流动资 金短缺。 2.管理意识问题 现代企业在发展过程中，获得经济效益、实现顺利生产 是主要目标，应该发挥管理人员的重要作用。在企业实际的经营发展中，管理人员重视生产、忽视管理，因此管理意识薄弱。管理人员只是简单利用资金和人力资源，来扩大生产规模，从而获得更高的经济效益，却忽视了生产规模、管理手段的创新，不利于企业的长远发展。在一个现代企业里， 每增加一名合格的体力劳动者，可取得 1： 1.5 的经济效益； 每增加一名合格的技术人员，可取得 1：2.5 的经济效益；而 每增加一名有效的管理者，则可取得 1：6 的经济效益。另 外，部分企业对于资金的运营管理方法不当，致使营运资金管理混乱，难以实现预期管理目标。 3.管理模式问题 随着市场经济体制的深入运行，我国企业步入了信息经 济时代，新的形式背景下，企业没有跟上信息时代发展的步 伐，在营运资金的管理上依然采用粗放式管理模式。如此一 来，不仅没有分析财务管理目标，也没有形成科学的管理模 式。按照传统的管理模式开展工作，就会影响企业的可持续 发展，难以满足市场经济、信息时代的发展需求。 4.管理效率问题 我国企业在货币资金上的管理上效率低，继而影响营运 资金的管理，对于资金流动产生不利影响。如果货币资金管 理工作不佳，那么它的流动性、需求量均会产生明显变化。 举例来说，企业占用的货币资金数量少，那么日常生产期间 不利于资金的运转；如果企业的现金储备缺少，一旦增加资 金现金量，就会存在较大的困难。因此，货币资金管理有问 题，企业就难以获得更多的货币资金，继而影响正常的生产 活动。 5.绩效评价问题 企业营运资金的管理，应该有一套完善的绩效考核体 系，能对各个管理环节进行评价，并制定合适的奖罚措施， 实现激励目标。然而实际管理中，企业大多忽视了绩效评价 制度的构建，营运资金管理缺少评价工作，难以及时发现存 在的问题，也不利于未来管理工作的开展。 三、企业营运资金的管理模式分析 1.项目管理 企业流动资产包括货币资金、短期债券、存货等，围绕 这些资产类型开展的营运资金管理，主要包括四个方面工 作：（ 1）在国家政策制度范畴内，企业确定最优流动资金持 有量，在日常经营运作期间，既满足资金需求，又能够利用 闲散资金投放到高效益项目中，以此提高流动资金的使用效 率。（ 2）短期债券分为应收账款、应收票据等，其中应收账 款占比较高，主要是赊销、分期收款等引起的。对此，企业 应该在选择客户时，就要对客户的置信进行调查，并制定信 用政策，降低坏账和收不回账款造成的损失。 （ 3）短期投资 就是将闲置资