湖北省2015年内审师《内部审计基础》_中小企业内部控制面临的问题考试试题.pdfVIP

省 2015 年审师 《部审计基础》：中小企业部控制面临的问题考试试题 本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分， 60 分及格。 一、单项选择题（共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.控制自评要求员工评价控制措施的适当性，并在组织找到改进的机会。让员工参与控制自 评的原因是 Ⅰ。更好地激励员工做正确的事情。 Ⅱ。员工对待其工作是客观的。 Ⅲ。员 工能够独立地评价部控制。 Ⅳ。管理人员需要员工的反馈信息。 A ：Ⅰ和Ⅱ B：Ⅲ和Ⅳ C：Ⅰ和Ⅳ D：Ⅱ和Ⅳ 2.在调查中审计人员发现，当该公司大量借款来支持其他分部时，有一个分部却经常拥有超 额现金。在对程序不作重大变动的前提下，对这一问题的最有效控制是 A ：现金处理集中化。 B：要求每个分部处理各自的长期融资，这样促使它们更好地使现金需求和来源相配合。 C：要求每个分部编制未来各期详细的现金预测和预算，以便在集中的现金管理中使用。 D：与主要客户进行电子数据交换，使现金收入定时容易。 3.根据《专业实务框架》 ，评估部控制系统充分性的主要目的是确定； A ：部控制系统的设计是否是为了保证遵守有关政策、计划、程序、法律和规定； B：部控制系统是否为实现公司目标提供合理保证； C：部控制系统是否能降低在风险； D：部控制系统是否能保证管理层所用信息的可靠性和完整性。 4.某部审计师受命前往审计某国外分支机构。该审计人员了解到该国社会风气腐化，办事通 常采用“便利性付款” (即贿赂 )而且已成为该社会认同的组成部分。审计人员完成了对该分 支机构的审计工作， 并发现在重要控制方面存在重大弱点。 此时， 该分支机构经理向审计人 员提供一笔相当可观的 “便利性付款”，要求在审计报告中略去有关审计发现， ；而审计人员 可以在六个月后重新审查该机构以确证有问题的领域已得到相关重视。审计人员应当 A ：不接受这项付款，因为接收款项意味着违反《道德标准》 ； B：不接受这项付款，但只要有六个月后可重新确证的，可以在审计报告中省略这一发现； C：接受这项付款，因为这一做法与该分支机构所在国的道德观念相符； D：接受这项付款，因为这一做法可皆大欢喜审计人员得到好处，分支机构也得到好处， 整个组织由于存在着纠正审计人员所发现差异的强烈动机也同样得到好处。 5. 首席审计执行官的哪种行为最有可能防止部门管理人员出具夸大其词的销售报告？ 1. 新 招聘拥有舞弊调查书的部审计师 2.协助财务主管开发并监测一系列有历史关联性但独立于 销售的业务程序指标 3.宣布一系列部审计业务， 重点是遵守公司的销售报告政策 4.请总裁和 董事会发布公司政策声明，强调编制准备管理报告的重要性以及故意误报的负面后果 A ：1 和 2 是对的 B：2 和 3 是对的 C： 3 和 4 是对的 D： 1、2 、3 和 4 都对 6. 审计师注意到某计算机程序不能正确计算通过商品目录订购商品的附加运费。管理人员 认为任何运费计算的错误都是重要的。审计师考虑采用抽样技术检查客户发票上收取的运 费，或运用计算机审计工具。下列哪种抽样或审计方法最能保证有关当时运费计算的正确 性？ A ：运用发现抽样从应附加运费的发票中选择交易样本。 B：运用测试数据或平行模拟来测试计算机应用软件。 C：通过从应附加运费的发票中选择交易来运用差额估计。 D：利用通用审计软件从已开给顾客的发票中选择货币单位抽样。 7. 按公司规定某部审计师能直接向董事会报告。他发现了一笔重大的现金短缺，当他向负 责人询问时， 该负责人解释说现金已被用来为一名儿童支付金额较大的医疗费用， 并答应偿 还这笔资金。由于采取了更正行动， 部审计师没有将此事告知管理当局，在这一案例中，该 部审计师 A ：具有组织独立性，但不具有客观性 B：既有组织独立性，又具有客观性 C：没有组织独立性，但