现行税收政策调整对集团薪酬新规制度的影响.docVIP

集团薪酬制度在现行税收政策适度调整提议书 9月1日,新个人所得税征收措施正式实施,相对旧个税征收,此次新措施关键调整为两个：起征点由元/月提升到3500元/月；调整工薪所得税率结构，由9级调整为7级，取消了15%和40%两档税率，将最低一档税率由5%降为3%.这两个显著改变，反应出中国经过个税杠杆利用，大幅度减轻中低收入纳税群体负担，合适加大了对高收入者调整力度。调整后,集团薪酬制度中不一样薪资等级所受影响各有不一样,现参考新旧个税措施对各薪资等级个税改变进行对比分析,为集团薪酬制度提供参考, 以期在合理正当情况下,达成薪酬分配优化,分析情况以下: 一 每个月收入个税改变 税前收入 旧纳税额 旧个税 新纳税额 新个税 适用税率 税差 2330 0 0 0 0 0 0 3330 231 48.1 0 0 0 48.1 3630 477 72.7 0 0 0 72.7 4630 1297 154.7 297 9 3% 145.7 5130 1707 206.05 707 21 3% 185.05 6130 2527 329.05 1527 47.7 10% 281.35 6630 2937 390.55 1937 88.7 10% 301.85 7630 3757 513.55 2757 171 10% 342.55 8630 4577 640.4 3577 252.7 10% 387.7 10630 6217 968.4 5217 488.4 20% 480 11530 6955 1116 5955 636 20% 480 11688 7084 1141.8 6084 661.8 20% 480 1 7396 1204.2 6396 724.2 20% 480 13800 9196 1564.2 8196 1084.2 20% 480 15000 10396 1804.2 9396 1344 25% 460.2 0 15396 2804.2 14396 2594 25% 210.2 注:税前收入包含各职级岗位工资,绩效工资和津贴补助 新个税实施后，各档次收入相对旧税率全部有不一样程度降低，其中中等收入相对收益最大，税前收入9000-13800区间内，新税率税后收入较旧税率税后收入多得480元人民币，而适用新个税10%税率收入区间，较旧税率税差也较大，相对收益较多，工资等级设定时能够综合考虑设定在此区间范围。 二、新税率下年底奖个税情况 年底奖 个税 实得 适用税率 10000 300 9700 3% 18000 540 17460 3% 0 1895 18105 10% 30000 2895 27105 10% 40000 3895 36105 10% 50000 4895 45105 10% 54000 5295 48705 10% 55000 10445 44555 20% 60000 11445 48555 20% 70000 13445 56555 20% 80000 15445 64555 20% 图所表示，因为年底奖金额较高，在不一样税率区间临界点上个税差异很大，18000元年底奖按3%税率，个税为540元，而0元年底奖则适用10%税率，个税达成1895元，元税前差额，个税差额却有1355元，税后仅差645元。而在10%到20%税率区间过渡，税差愈加显著，出现了负增加情况，54000年底奖税后48705，和60000元年底奖税后收入基础持平。 总而言之，鉴于年底奖个税税负较大，而月收入新个税相对旧个税收益较大，对于年底奖尤其是额度较高年底奖发放，应适度考虑采取把年底奖里负担较高税率额度，分摊到每个月收入之中。为避免在发放集团职员年底奖上出现多发少得情况,提议采取分次发放措施,各职级年底奖各现有标准调整为向下一档税率临界点标准发发放,超额部分拆分为数次纳入月度收入发放,具体发放情况以下表所表示: 三级部员 税前月收入 每个月个税 年度个税 年底奖 年底奖个税 总计个税 调整前 3630 0 0 0 1895 1895 调整后 4630 9 18 18000 540 558 二级部员 税前月收入 每个月个税 年度个税 年底奖 年底奖个税 总计个税 调整前 5130 21 252 30000 2895 3147 调整后 11130 786 1782 18000 540 2322 副部长 税前月收入 每个月个税 年度个税 年底奖 年底奖个税 总计个税 调整前 8630 252.7 3032.4 60000 11445 14477.4 调整后 11630 760.4 4047.8 54000 5295 9342.8 部长 税前月收入 每个月个税 年度个税 年底奖 年底奖个税 总计个税 调整前 10630 488.4 5860.