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XXX 内部控制管理手册 编制：内控工作组 审核：内控管理委员会 批准：单位负责人 0 目 录 1 2 3 4 1.前言 1.1 概述 1.1.1 手册编制的意义和目的 Xx 单位，为了进一步提高单位内部管理水平，规范内部控 制，加强廉政风险防控机制建设，形成常态的规范化管理，提 高风险防范能力，全面贯彻财政 颁布的《行政事业单位内部控 制规范（试行）》，特编制《内部控制管理手册》。作为建立、执行、 评价及验证内部控制的依据，确保单位从思想上提高管理水平， 增强风险防控能力，保证单位协调、持续、快速发展。 本手册的实施对完善单位内部控制制度，进一步规范单位 内部各个管理层次相关业务流程，分解和落实责任，控制单位 风险，保证财务报告真实性，确保单位资产安全高效运行具有 较强的现实意义。 1.1.2 内部控制目标 内部控制目标：通过内部控制体系的建设、实施与完善，分 析需要业务流程，评价控制措施的充分性、适宜性和有效性，通 过对内 环境和各项业务流程以及相关制度的优化和梳理，合 格保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信 5 息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率 和效果。 1.1.3 遵循的基本原则 单位建立于实施内部控制，应当遵循下列原则： 全面性原则。内部控制应当贯穿单位经济活动的决策、执 行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制。 重要性原则。在全面控制的基础上，内部控制应当关注单 位重要经济活动和经济活动的重大风险。 制衡行原则。内部控制应当在单位内部的 门管理、职工 分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督。 适应性原则。内部控制应当符合国家有关规定和单位的实 际情况，并随着外 环境的变化、单位经济活动的调整和管理 要求的提高，不断修订和完善。 1.1.4 内部控制依据的标准 单位内部控制体系以《行政事业单位内部控制规范（试行）》 为基础，结合法律法规要求、行 管理等作为内部控制的标准， 主要包括： （1）《行政带来单位内部控制规范（试行）》； （2）《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》等 6 法律法规和相关规定； （3）单位原有管理制度、流程。 1.1.5 手册的结构组成 以财政部《行政事业单位内部控制规范（试行）》为基础，制 定了一系列内部控制制度和流程，进一步明确了单位内部控制 的要求、将内控责任分层次落实到 门、岗位，形成了全面、系 统的内部控制体系。现对内控管理手册的结构进行描述，单位 《内部控制管理手册》包括概述、单位层面的控制、业务层面的 内部控制、评价和监督及附件五部分。 （1）概述：是对单位内部控制的简要介绍，包 含单位 《内部控制管理手册》编制的意义和目的、单位内控目 标、遵循的基本原则