《财务、会计、出纳之间的区别和联系》.docxVIP

财务、会计、出纳之间的区别和联系 1、 出纳一般负责直接与资金收付有关的事 务，会计负责账务处理。二者职责不能兼容。 2、 财务：是理财和记账的统称。一般公司 财务部都兼有管理和记账双重职责， 大公司 会把这二项职责分离，一个叫会计核算部、 一个叫财务管理部。 出纳人员。从广义上讲，既包括会计部门的 出纳工作人员，也包括业务部门的各类收款 员（收银员）。他们一般工作在经济活动的第 一线，各种票据和货币资金的收入，特别是 货币资金的收入，通常是由他们转交给专职 出纳的；另外，他们的工作过程是收入、保 管、核对与上交，一般不专门设置账户进行 核算。所以，也可以说，收款员（收银员）是 出纳（会计）机构的派出人员，他们是各单 位出纳队伍中的一员，他们的工作是整个出 纳工作的一部分。狭义的出纳人员仅指会计 部门的出纳人员。 出纳与其他会计之间是一种什么样的的关 系？ 会计，从其所分管的账簿来看，可分为总账 会计、明细账会计和出纳。三者既相区别又 有联系，是分工与协作的关系。 ■ 第一，各有各的分工。总账会计负责企业经 济业务的总括核算，为企业经济管理和经营 决策提供总括的全面的核算资料；明细分类 账会计分管企业的明细账， 为企业经济管理 和经营决策提供明细分类核算资料； 出纳则 分管企业票据、货币资金，以及有价证券等 的收付、保管、核算工作，为企业经济管理 和经营决策提供各种金融信息。总体上讲， 必须实行钱账分管，出纳人员不得兼管稽核 和会计档案保管，不得负责收入、费用、债 权债务等账目的登记工作。 总账会计和明细 账会计则不得管钱管物。 第一，既互相依赖又互相牵制。出纳、明细 分类■十、总账■之■的依■ 赖性。它们核算的依据是相同的，都是会计 原始凭证和会计记账凭证。这些作为记账凭 账会计之间按照一定的顺序传递； 它们相互 利用对方的核算资料；共同完成会计任务， 缺一不可。同时，它们之间又互相牵制与控 制。出纳的现金和银行存款日记账与总账会 计的现金和银行存款总分类账，总分类账与 其所属的明细分类账，明细账中的有价证券 账与出纳账中相应的有价证券账， 有金额上 的等量关系。这样，出纳、明细账会计、总 账会计二者之间就构成了相互牵制与控制 的关系，二者之间必须相致。 第三，出纳与明细账会计的区别是只相对 的，出纳核算也是一种特殊的明细核算。它 要求分别按照现金和银行存款设置日记账, 银行存款还要按照存入的不同户头分别设 置日记账，逐笔序时地进行明细核算。“现 金日记账力要每天结出余额， 并与库存数进 行核对；“银行存款日记账”也要在月内多 次结出余额，与开户银行进行核对。月末都 必须按规定进行结账。月内还要多次出具报 告单，报告核算结果，并与现金和银行存款 总分类账进行核对。 第四，出纳工作是一种账实兼管的工作。出 纳工作，主要是现金、银行存款和各种有价 证券的收支与结存核算，以及现金、有价证 券的保管和银行存款账户的管理工作。 现金 和有价证券放在出纳的保险柜中保管； 银行 存款，由出纳办理收支结算手续.既要进行 出纳账务处理，又要进行现金、有价证券等 实物的管理和银行存款收付业务。在这一点 上和其他财会工作有着显著的区别。 除了出 纳，其他财会人员是管账不管钱，管账不管 物的。 对出纳工作的这种分工，并不违背财务“钱 账分管”的原则，这是由于出纳账是一种特 殊的明细账，总账会计还要设置“现金”、 第五，出纳工作直接参与经济活动过程。货 物的购销，必须经过两个过程，货物移交和 货款的结算。其中货款结算，即货物价款的 收入与支付就必须通过出纳工作来完成； 往 来款项的收付、各种有价证券的经营以及其 他金融业务的办理，更是离不开出纳人员的 参与。这也是出纳工作的一个显著特点，其 他财务工作，一般不直接参与经济活动过 程，而只对其进行反映和监督。