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内部控制制度 存货（doc 28 页） 内部控制制度一存货 (1)规济货管理行为； 防范存货业务中的差错和舞弊； (3 )保护存货的安全.完整■提高存货运营效率。 1. 2适用范围 (1床制度适用于公司在正常生产经营过程中持有以备出售的、 或为了出售仍处在生产过程中的■或将在生产过程或提供劳务过程中 耗用的存货管理； (2 )存货管理包括计划、采购与生产、保管、发出、盘点、记 录和报告； 岗位分工与授权批准 2.1不相容岗位分离 (1 )存货的采购.验收与付款分离； 存货的保管与清查分离； 存货的销售与收款分离； 存货处置的申请与审批、审批与执行分离； 存货业务的审批.执行与相关会计记录分离； 公司内不得由同一部门或个人办理存货的全过程业务。 2. 2经办和核算存货业务人员的素质要求 具备良好的职业道德、业务素质； 熟悉存货的用途.物理和化学性质等基本知识; 符合公司规定的岗位规范要求。 2. 3业务归口办理 存货的采购由采购部门办理; 存货的质量由质量部门办理验收; 存货的数量验收.保管、发出.保管由仓储部门办理; 付款和会计记录由财务SB门办理； 公司未经授权的机构或人员.不得办理存货业务。 2. 4部门职责 2. 4. 1采购部门 受理采购申请’编制采购作业计划; (2)采购作业; 收集市场价格。 2. 4. 2仓储部门 数量验收.保管存货; 按发货指令(领料单或发货单)发货