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（金融保险）商业银行绩效 考评体系探析 商业银行绩效考评体系探析 我国商业银行简单粗放的绩效考核模式弊端越来越多地暴露 出来，如运营行为短期化、运营风险滞后显现等。如何推动 商业银行稳健发展，提高其核心竞争力，构建科学合理的绩 效考评体系显得日益重要。 壹、我国商业银行绩效考评体系的现状 目前，我国商业银行在法人层面上均建立了较为完善的绩效 考评体系，都把加强管理、规避风险和实现利润最大化作为 绩效考评的目标。但在商业银行高级管理层面上，对待绩效 考评的指导思想呈政绩化、短期化倾向，和商业银行法人层 面上的绩效考评目标不壹致。究其根源，主要是中国特有的 银行管理体制，特别是法人治理结构和组织架构的不完善。 商业银行高级管理层出于任期内政绩的追求和考核压力，急 于扩大存贷款规模，追求短期效益，掩盖不良资产，以图把 成绩放大，而把问题和风险缩小，导致我国商业银行法人层 面上的绩效考评目标缺乏连续性。 主要体当下以下几个方面： （壹）在绩效考评指标设置上，考评指标较侧重规模扩张和 短期效益。这些指标虽包括存款规模、贷款规模、发卡量、 中间业务、不良资产控制、当期利润等，但更多的指标则是 倾向于财务指标，对风险和质量指标、管理指标相对重视不 够。在单纯追求规模扩张和当期运营利润的过程中，忽略了 业务盈利性和风险性的平衡。 （二）在绩效考评计划制定上，缺乏对银行实际情况和长远 发展的深入思考。对绩效考评的理解，简单地认为是对部门、 分支机构、员工计划指标完成情况的考核，如此导致盲目地 自上而下制定计划、且将计划指标层层分解、层层加码，严 重脱离现实。 （三）在绩效考评激励机制上，片面通过员工利益的最大化 来体现绩效的激励作用。激励手段变成单纯的收入奖励和职 务升迁，没有将个人利益和银行长远发展相结合。考核结果 和员工绩效工资奖金直接挂钩，激励方法手段简单、刚性强、 弊端多，员工缺乏不断开拓创新的动力，极不利于提升商业 银行可持续的竞争力。 二、建立科学合理的商业银行绩效考评体系的重要意义 （壹）有利于贯彻和落实科学发展观，形成强有力的目标导 向。科学发展观内涵丰富，要将其落实到实处，转化为各分 支机构、各部门工作的指导思想和实际行动，需要有壹套科 学的评价标准和考评体系。科学的绩效评估和考核，将科学 发展观的原则要求转变为能够量化的目标体系，借此强化各 分支机构、各部门的绩效意识，形成正确的决策导向和工作 导向，为树立和落实科学发展观提供强有力的支撑。 （二）有利于商业银行完善X 公司治理结构。商业银行治理 结构是以股东价值最大化为目标，合理分配出资人、董事会 和高级运营管理层之间权利和责任的制度或组织安排，科学 合理的商业银行绩效考评体系能进壹步完善和优化 X 公司治 理结构；合理配置和行使商业银行的控制权，使剩余索取权 和控制权相对称，董事会、运营管理层权责分明；建立良好 的评价考评和激励约束机制；明晰信息披露和分析机制。 （三）有利于加快引入先进的考评方法，达到业务盈利性和 风险性的平衡。科学合理的绩效考评体系能引进先进的绩效 考评指标和方法，经济资本法、平衡计分卡、经济增加值等 先进的绩效考评技术方法，进壹步促进商业银行在先进的绩 效考评技术方法指引下，达到短期财务指标和银行长远发展 战略的结合、业务发展和业务创新能力的结合、业务发展和 人力资源的结合，促使商业银行达到业务盈利性和风险性的 平衡。引进先进的方法和工具，将使银行对绩效的度量由原 来简单的量化和经验判断，逐步向以先进的量化模型进行科 学测算为基础转变，银行的绩效管理水平将得到大大提高。 （四）有利于建立健全绩效考评的激励约束机制，激发员工 的主观能动性和创造性。科学合理的绩效考评体系在绩效考 评激励约束机制上，将绩效考评当做激励员工长远发展的手 段和引导员工自我发展的依据，规划员工的职业生涯，有利 于商业银行激发员工的创造力，调动员工的积极性、激发员 工对工作和目标的热情。现代商业银行所面临的运营环境比 以往任何时候都要复杂，所面临的金融竞争也比以往任何时 候更为激烈，调动员工的工作积极性和创造性显得尤为重要， 而科学合理的绩效考评体系能在员工的激励约束上发挥极大 的效力。只有建立良好的绩效考评体系才能留住人才，发挥 人才的聪明才智，使员工更具有归属感和使命感。 （五）有利于加强内部控制、规避风险，推动业务健康、稳 健的发展，增强商业银行的竞争力。科学合理的绩效考评体 系应该涵盖平衡计分卡中的“内部业务流程”中的内部管理 和内部控制，能不断健全银行业