全面专项预算管理核心制度.docVIP

全方面预算管理制度 总则 第一条 为了加强企业全方面预算管理工作，降低经营风险，使生产经营活动有序化，提升管理工作效率和效益，全方面提升企业整体经济效益，结合企业实际情况，制订本制度。 第二条 全方面预算管理是根据企业制订发展战略目标，确定年度经营目标，逐层分解、下达于企业内部各个经济单位，以一系列预算、控制、协调、考评为内容，自始至终地将各个经济单位经营目标同企业发展战略目标联络起来，对其分工负责经营活动全过程进行控制和管理，并对实现业绩进行考评和评价内部控制管理系统。全方面预算管理是对预算编制、审批、实施、控制、调整、考评及监督等管理方法总称。 全方面预算管理基础任务以下： 1、依据企业战略目标，确定企业年度经营目标并组织实施； 2、明确企业各部门预算管理职责和权限，发挥各级预算分管部门和预算责任单位职能作用； 3、合理配置企业各项资源； 4、对企业经济活动进行管理、控制、分析和监督； 5、为考评评价企业经营财务业绩提供有效依据。 第二章 全方面预算关键项目 第四条 全方面预算是根据预算管理工作程序并经过预算模型测算产生企业总预算，是对企业整体资源有效分配和利用综合表现形式。它关键包含经营预算、资本性支出预算和财务预算。 第五条 经营预算反应业务发展目标及其各项组成要素。依据业务发展、用户需求和市场竞争情况确定业务发展目标，包含分产品业务量、业务收入、市场拥有率等目标。 第六条 资本性支出预算关键指固定资产投资预算和固定资产零购预算。固定资产投资预算反应整年建设投资支出及资金起源，依据市场需求及资金承受情况确定整年建设投资规模、投资时间、投资项目、金额及筹资方法。 第七条 财务预算分为利润表预算、资产负债表预算和融资预算。财务预算依据经营预算、资本性支出预算及其它专业预算，以具体金额反应和企业现金收支、经营结果、财务情况相关各项经济指标，包含销售收入预算、销售成本预算、销售费用预算、管理费用预算、财务费用预算、其它业务利润预算、投资收益预算、营业外收支预算、资产负债预算和融资预算等。 第三章 全方面预算管理职责分工 第八条 成立企业预算管理委员会，作为企业内部预算最终决议部门，在总经理领导下工作，由总经理、各分管副总经理、各部门责任人共同组成，关键职责以下： 1、负责制订相关预算管理制度、政策和程序，确定各专业预算牵头部门，制订各部门在预算管理中职责等； 2、依据集团企业预算指导思想和本企业年度发展计划确定年度预算指导思想和关键指标； 3、审议、批复年度预算草案，审议、批复年度预算调整方案； 4、监督、检验预算实施情况； 5、协调、处理预算编制和实施中出现问题。 第九条 成立预算管理办公室，由市场、计划、财务等部门人员组成，财务部是全方面预算管理综合管理部门，关键职责以下： 1、组织制订预算管理相关制度等，落实全方面预算管理制度具体实施； 2、组织确定年度预算具体编制手册，下达年度预算编制总体要求； 3、组织企业预算编制工作，进行各专业预算汇总、审核、综合平衡、调整，确定企业年度预算方案，提交企业预算管理委员会审批，并办理上报手续； 4、对已同意年度预算分解下达实施； 5、和各部门共同监督、检验各项预算实施情况，定时汇总预算实施情况信息资料，提出预算考评意见； 6、搜集、整理预算编制多种资料，建立健全预算管理各项基础工作。 第十条 各专业部门负责编制专业预算，关键职责以下： 1、依据年度预算编制总体要求，提出专业预算编制要求； 2、组织办理专业预算编制工作，确定年度专业预算方案； 3、参与各项预算综合平衡工作； 4、检验、分析专业预算实施情况，定时汇总专业预算实施情况信息资料，分送财务部； 5、提出专业预算调整方案； 6、提出专业预算实施结果考评意见。 第四章 全方面预算编报及审批程序 第十一条 全方面预算编制依据以下： 1、国家相关部门法规政策； 2、企业经营发展战略和目标； 3、企业投融资协议； 4、企业改组改制、收购吞并、资本经营等重大经营事项安排； 5、企业财务政策和会计制度； 6、企业及平板显示行业相关定额标准和经验数据； 7、集团企业对预算编制具体要求。 第十二条 全方面预算编制标准以下： 1、真实性标准； 2、全方面性标准； 3、立即性标准； 4、规范性标准； 5、正确性标准。 第十三条 全方面预算编制程序为先编制经营预算、资本性支出预算，在此基础上在编制财务预算。经营预算由市场部牵头，固定资产投资预算、财务预算由财务部牵头，各专业预算应相辅相成，亲密关联，前后衔接，形成一个完整体系，共同实现企业内部控制和管理目标。在预算编制过程中要以企业生产经营活动为依据，合理确定各项收入、成本、投资、融资等预算指标驱动原因，科学估计各项预算指标。 第十四条 年度预