财政与农村冲刺串讲冲刺串讲三.pptxVIP

; 串讲：第三章 国家税收; 第一部分 重要的时间线索;一、 税收制度的沿革;1994年税制改革的主要内容是： 第一，全面改革了流转税，实行了以比较规范增值税为主体，消费税、营业税并行，内外统一的流转税制。 第二，改革了企业所得税制，将过去对国营企业、集体企业和私营企业分别征收的多种所得税合并为统一的企业所得税。 第三，改革了个人所得税制，将过去对外国人征收的个人所得税、对中国人征收的个人收入调节税和个体工商业户所得税合并为统一的个人所得税。 第四，对资源税、特别目的税、财产税、行为税做了大幅度的调整，如扩大了征收的范围，开征了土地增值税、取消了盐税、奖金税、集市交易税等7个税种，并将屠宰税、筵席税的管理权下放到省级地方政府，新设了遗产税和证券交易税。 ; 第二部分 税收基本知识;一 、税收及税收制度;一、税收及税收制度;二、税收制度基本构成要素（选择题重点）;三、税收制度基本构成要素;三、税收制度基本构成要素; 税收制度的基本构成要素5.纳税期限： 纳税人向国家缴纳税款的法定期限。6.减税与免税:; 税收制度的基本构成要素7.违章处理 是指对纳税人违反税法规定的行为采取的出发措施。 行为描述： ①偷税指纳税人有意识地采取非法手段不交或少交税款的违法行为。 ②欠税指纳税人拖欠税款，不按规定期限缴纳税款的违章行为。 ③抗税指纳税人对抗税法拒绝纳税的严重违法行为。 ④骗税指企事业单位采取对所生产经营的商品假报出口等欺骗手段，骗取国家出口退税款。 后果:①加收滞纳金；②罚款；③罚没并处；④提请司法机关处理。;四、税收的分类;3.税收的收入形态：实物税和货币税 4.税收的用途：一般税（用作国家一般性经费支出）和特定税（专用于某种特点费用） 5.税收的存续性：经常税与临时税 6.税收的计税依据： 从量税：以课税对象的数量为依据规定固定数额计征的税种。如资源税、车船使用税、消费税中的某些税目等。 从价税：以课税对象的价格、金额为依据，按一定比例计征的税种。如增值税、??税、营业税等。 ;四、税收的分类;8.税收是否涉及外国政府的权益：国内税、涉外税 9.税收负担能否转嫁 直接税：纳税人本身承担税负，不发生税负转嫁关系的税种。如财产税、所得税等。 间接税：纳税人可以将税负转嫁给他人的税种。如增值税、关税等;10.税收的课税对象 流转类税：以流转额为课税对象的税种。增值税、营业税、消费税、关税。 所得类税：以各种所得额为课税对象的税种。企业所得税、外国企业和外商投资企业所得税、农业税、个人所得税。 财产类税：以纳税人的财产额为课税对象的税种。房产税、车船使用税。 行为类税：以特定行为为课税对象的税种。城市维护建设税、土地增值税、耕地占用税、印花税、固定资产投资方向调节税、屠宰税、筵席税。 资源类税：自然资源的开发利用情况，资源税。 ; 第三部分 税种知识与计算方法;一、我国主要税种;二、我国现行增值税制度;三、我国现行增值税制度——税率;四、一般纳税人增值税额的计算 （1）计算公式：应纳税额＝当期销项税额－当期进项税额 当期销项税额＝当期销售额＊适用税率 当期进项税额指当期购进货物或应税劳务已交纳的增值税税额。 ;五、小规模纳税人增值税额的计算;《中华人民共和国增值税暂行条例》第十六条规定了下列8个项目免征增值税： 农业生产者销售的自产农业产品 避孕药品和用具 古旧图书 直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备 外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备 来料加工、来件装配和补偿贸易所需进口的设备 由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品 销售的自己使用过的物品 ;（二）消费税;一、消费税征收范围(考生只需要记住“11类”);二、消费税税率及计征（教材对照学习）;二、消费税税率及计征;（三）营业税;一、营业税税目、税率;;（4）企业所得税;一、企业所得税征税范围;三、企业所得税;（5）个人所得税;一、个人所得税征税对象;九级超额累进税率表（工资、薪金所得）;五级超额累进税率表 （个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包、承租经营所得适用）;二.应纳税所得额计算（大题重点）;二.应纳税所得额计算;三.免税与减税;三.免税与减税;1．1997年6月，王某从其受雇的省电子公司取得工资1700元，各种津贴、补贴250元，月定额奖金150元，王某6月份应纳个人所得税多少？;1．1997年6月，王某从其受雇的省电子公司取得工资1700元，各种津贴、补贴250元，月定额奖金150元，王某6月份应纳个人所得税多少？; 2．某人某年出版了中篇小说一部，取得稿酬5000元，同年，该小说在一家晚报上连载，取得稿酬3800元。应