督查审计新版细则.docVIP

督查审计工作细则 第一章 总 则 第一条 为根除惰怠现象，做好风险管控，保障集团企业“转型.创新，成就新亿利”关键战略全方面落地，依据国家法律、法规及《亿利资源集团巡视工作条例》等要求，特制订本细则。 第二条 督审委要充足发挥督查审计职能，围绕集团企业发展战略及目标，强化风险管控、巡视督查和监督检验，勇于查大案、要案，查办违法违规经营、惰怠事件、小山头现象、营私舞弊、吃里扒外、行贿受贿、侵占挪用、违规经营给集团企业造成重大损失等案件，形成较为强劲威慑力，营造不敢违纪、不能违纪、遵法经营、令行严禁良好气氛，以增加组织价值并提升经营效率为出发点，深入规范内部审计业务步骤、完善审计制度、优化组织架构。 第二章 惰怠、小山头、违规违纪及腐败现象督查 整年查办案件不少于10起，关键查办吃里扒外、营私舞弊、行贿受贿、侵占挪用等重大案件。 第三条 督查督办惰怠现象。 冗岗冗员、拖沓、推诿、消沉、有令不行、有禁不止、欺上瞒下、诚信缺失全部是经典惰怠现象。惰怠是企业组织活力最大敌人、最大杀手。 1、结合决议、计划督查情况，分析各个组织实施力。对长久完不成工作目标、方法乏力单位，在全方面深入分析原因基础上，根据集团企业相关要求提出处理意见。 2、检验集团企业决议、制度宣贯是否到位，实施是否走样。 3、检验集团企业制度步骤实施情况，关键了解组员企业制度步骤是否和集团企业要求相符，应该由集团企业审批、决议事项是否按要求推行报批手续。 4、包含重大政治、经济影响事项是否立即向集团企业汇报，是否存在欺上瞒下行为。 5、是否存在有令不行、有禁不止行为。 6、集团企业本部及各企业是否根据精简行政管理人员、压缩生产人员、提升营销和技术人员百分比要求优化人员结构，人员优化、调整是否达成集团企业要求。 7、末位亮相、半军事化管理、红黄绿灯管理等制度是否得到有效实施。 第四条 督查督办小山头现象 拉帮结派、组成利益联盟、不认真实施上级命令、小团体利益大于集体利益、不愿意接收监管，不习惯按规则办事等属于小山头现象。“小山头”造成集团资源无法整合、行动无法统一、人才无法成长，是企业发展壮大严重障碍。 1、人员招聘、选拔任用等人事管理制度是否健全，是否存在因人设岗、违规提拔干部等选人用人上不正之风。 2、集团企业决议、决定是否有效实施，是否存在背离集团企业管理制度另搞一套行为。 3、是否自觉接收集团企业监管，对企业领导和相关单位提出问题能立即进行整改。 4、是否存在任人唯亲,拉拢部分人，排挤部分人,搞“小团体”现象。 5、是否存在内部人员或内外部人员相互勾结，组成利益联盟，为了小团体利益损害企业整体利益现象。 第五条 严厉查处贪腐现象，强化廉政建设。关键检验是否存在行贿、受贿、侵吞企业利益和私自从事营利性活动行为，具体内容包含： （一）是否存在行贿行为 1、以向国家机关工作人员、机关工作人员及其特定关系人贿赂现金、购物卡及其它财物或经济利益方法谋取非法利益。 2、以向用户及其它合作伙伴工作人员贿赂现金、购物卡等有价证券及其它财物或经济利益方法谋取非法利益。 3、为了完成业绩指标而用企业支付给个人工资、奖金、分成等资金向国家机关工作人员、机关工作人员、用户及其它合作伙伴工作人员贿赂现金、购物卡等有价证券及其它财物或经济利益。 4、以向上级领导、职能部门领导宴请、贿赂现金、购物卡等有价证券及其它财物或经济利益方法谋取不妥利益。 （二）是否存在收受贿赂行为 1、利用职务便利收受她人贿赂金钱、购物卡等有价证券及其它财物或经济利益，为她人谋取非法利益； 2、从供给商、用户及其它合作伙伴处借款、借车、借房或借用其它财； 3、要求或接收供给商、用户及其它合作伙伴安排自己或亲友旅游、住宿，或报销个人费用； 4、要求或接收供给商、用户及其它合作伙伴操办婚礼、装修房子，或为自己或亲友采购、运输物品、代理交易等； 5、向供给商、用户及其它合作伙伴以显著低于市场价格采购个人使用房屋、汽车，或以显著高于市场价格出售个人房屋、汽车等； 6、要求或接收供给商、用户及其它合作伙伴给自己或亲友提供干股等好处； 7、以打牌、打麻将和其它形式接收供给商、用户及其它合作伙伴财物； 8、要求或接收供给商、用户及其它合作伙伴给自己亲友安排工作。 9、要求或接收下级宴请或馈赠财物。 （三）是否存在侵吞企业利益行为 1、利用职务之便侵占企业财产或挪用企业资金； 2、将企业资金以其个人名义或以其它个人名义开立账户存放； 3、未经董事会同意，将企业资金借贷给她人或以企业财产为她人提供担保； （四）是否私自从事营利性活动 1、违反企业章程要求或未经股东会、股东大会同意，和自己或亲属控制企业签订协议或进行交易； 2、未经股东会或股东大会同意，利用职务便利为自己或她人谋取属于企业商业机会，自营或为她人