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会计分录汇总;二、银行存款核算
(一)收入
1、现金存入银行;四、应收账款(应收票据)核算;六、其他应收款核算
(一)定额备用金
1、借用时;4、接受投入原材料;八、固定资产核算
(一)增加
1、投入;(三)计提折旧;4、处置
公允价值大于账面余额 借:银行存款 (处置收入)
贷:交易性金融资产——成本
——公允价值变动 投资收益(差额);十二、工资核算
1、提现备发工资;十三、应付款项核算
(一)应付账款
1、发生时;应交税费——应交增值税(进项税额转出)
4、月末处理
余额在贷方,表示应交而未交增值税 借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费——未交增值税
余额在借方,表示多交或尚未抵扣的增值税
①采用预缴增值税方式 借:应交税费——未交增值税
贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)
②不采用预缴方式 不作处理
5、上交税费
当月交当月 借:应交税费——应交增值税(已交税金)
贷:银行存款
当月交上月 借:应交税费——未交增值税
贷:银行存款
十五、成本费用核算;十六、所有者权益核算 实收资本
1、接受投资;11、结转利润分配明细账
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