《会计基础》综合实训.docx

. 《会计基础》综合实训 一、 目的：综合训练会计的核算方法 二、 资料：某公司 X 年 12 月份有关资料如下： 1、12 月 1 日各账户期初余额： 库存现金 2,000 短期借款 200,000 银行存款 12,600 应付账款 50,000 应收账款 28,000 应付职工薪酬（福利费） 10,000 其他应收款 4,000 应交税费 32,000 原材料 20,000 应付股利 68,000 生产成本 290,720 实收资本 3,000,000 库存商品 534,000 盈余公积 570,600 固定资产 3,179,280 利润分配 40,000 累计折旧 -100,000 2、有关明细账户余额 （1）应收账款：益民公司 20000 元；永安公司 8000 元。 （2）原材料： A 材料 120 千克，单位成本 100 元，计 12000 元。 B 材料 100 千克，单位成本 80 元，计 8000 元。 （3）库存商品：甲产品 1000 件，单位成本 534 元，计 534000 元。 （4）其他应收款：张华 1000 元；李水 3000 元。 （5）应付账款：东华公司 50000 元。 （6）生产成本： 其中：乙产品 160720 元，其中直接材料 96000，直接人工 44000，制造费用 20720。 丙产品 130000 元，其中直接材料 78000，直接人工 38000，制造费用 14000。 3、 12 月份发生下列经济业务： （1） 12 月 1 日，收到远方公司投入资金 800000 元，存入银行。 （2） 12 月 2 日，以银行存款购进 A 材料 2000 千克，每千克 90 元， B 材料 1000 千克，每 千克 70 元，增值税率 17% ，以银行存款支付，材料未到。 （3） 12 月 2 日，以银行存款支付上述 A 、 B 材料运费 30000 元，按两种材料重量比例分配 . . （运费不考虑增值税） （4） 12 月 3 日，以现金支付电话费 850。 （5）12 月 4 日， 12 月 2 日购入的 A 、 B 材料如数到达，验收入库。 （6） 12 月 5 日，从银行提取现金 2000 元。 （7） 12 月 5 日，以现金支付技术员张明预借差旅费 2000 元。 （8） 12 月 6 日，从银行取得六个月的贷款 50000 元。 （9）12 月 7 日，销售甲产品 600 件给益民公司，每件售价 1000 元，增值税率 17%，款对 方暂欠。 （10） 12 月 8 日，生产乙产品领用 A 材料 1500 千克，生产丙产品领用 B 材料 800 千克。 （11） 12 月 9 日，以银行存款归还上月欠东华公司货款 50000 元。 （12）12 月 10 日，以银行存款支付水电费共 20000 元，其中车间生产应负担 14800 元，厂 部应负担 5200 元。 （13） 12 月 11 日，以银行存款支付下年报刊杂志费 2400 元。 （14） 12 月 12 日，以银行存款支付预付下年度财产保险费 36000 元。 15） 12 月 13 日，收到 12 月 7 日销售的甲产品货款存入银行。 16） 12 月 15 日，销售给永安公司甲产品 300 件，每件售价 1050 元，增值税率 17%，货款尚未收到。 （17） 12 月 16 日，从东辛公司购进 A 材料 5000 千克，每千克 100 元， B 材料 2000 千克， 每千克 80 元，增值税率 17%，款暂欠，材料已验收入库。 （18） 12 月 17 日，从银行提取现金 48000 元发放工资，当日发放完毕。 （19）12 月 18 日，发出 B 材料 1000 千克，每千克成本 80 元，其中生产丙产品领用 800 千 克，车间一般耗用 80 千克，管理部门耗用 120 千克。 （20） 12 月 18 日，李水报销差旅费 3050 元，不足款以现金补给。 （21） 12 月 19 日，以银行存款支付销售费用 5000 元。 （22） 12 月 19 日，以银行存款向希望工程捐赠 40000 元。 23） 12 月 20 日，出售 A 材料 1000 千克，价款 150000 元，增值税 17%，款已收到存入银行。同时结转出售材料成本。 （24） 12 月 21 日，按规定计提本月应交城市维护建设税 10780 元。 （25） 12 月 21 日，取得罚款收入 5000 元存入银行。 （26） 12 月 22 日，销售甲产品一件，销售价 1000 元，增值税 170 元，收到现金。 （27） 12 月 23 日，将现金 1000 元送存银行。 （28） 12 月