现金流量表分析（仅供参考）.pdfVIP

金流量表分析  经营活动产生的金流量  投资活动产生的金流量  筹资活动产生的金流量  汇率动对金的影响  金流量表补充资料 一经营活动产生的金流量  销售商品提供劳收到的金  收到的税费返  收到他经营活动关的金  购买商品接劳支付的金  支付给职工以及职工支付的金  支付的各税费  支付他经营活动关的金 一销售商品提供劳收到的金  销售商品提供劳收到的金目映企业本期 销售商品提供劳收到的金以及前期销售商品提 供劳本期收到的金包括销售收入和向购买者收 的增值税销税额和本期预收的款减去本期销售本 期退回商品和前期销售本期退回商品支付的金企业销 售材料和代购代销业收到的金也在本目映  销售收率＝销售商品提供劳收到的金/营业收 入  该比率映了企业的收入量一般的该比率越高收入 量越高  比值小1.17时说明本期的收入一部分没收到 金  比值大1.17时说明本期的收入仅全部收到了金 而且收回了以前期间的收款或预收款增  如果比值很小则企业的经营管理肯定在问题企业可能 在比较的虚盈 案例33销售商品提供劳收到的金  销售收入金含量揭示企业销售状况  长安汽车00625 是庆一家要微型汽车及发动机的开发 和销售的产品包括各种型的长安牌微型厢车微型车 奥拓微型轿车以及用微型汽车的江陵牌汽车发动机  随着中国汽车消费的迅崛起的销售形势续向好们用销售 商品提供劳收到金举营业收入个营收入金含量指标对 长安汽车的销售进行分析见表发该指标自1999起逐走 高更可的是企业的营业收入也逐增长因分析者可以 大得出结论该企业销售收入回笼金情况良好并且断收回前期 的收款营业收入的量越来越高通常情况营业收入营业收 入金含量个指标联袂走高的经济含是企业的销售境和内部管理都 处非常良好的状况样的在2002的证场资金追 捧的对象就奇怪了 长安汽车1999~2001营业收入金含量表 1999 2000 2001 营业收入金含量 0.86 1.081 1.287 一销售商品提供劳收到的金  销售商品提供劳收到的金资产负债表和利润 表关目之间在着钩稽关系将个钩稽关系用式 表示出来们可以用来断报表的内在逻辑是否合 理钩稽式如  销售商品提供劳收到的金=营业收入+收到的增值税 销税额+收款收票据的减少减去交易对方以非金 资产清偿债而减少的经营性收目+预收款的增  交易对方以非金资产清偿债而减少的经营性收目=营 业收入+收到的增值税销税额+收款收票据的减少 +预收款的增-销售商品提供劳收到的金  个式深入分析收入和收款的异动提供了线索常 情况交易对方以非金资产清偿债的比例是一个很 大的数目如果出该目的测算金额很大则表明可能在 以几种异动情况  收款回收量较差债人以非金资产抵债的比过 大  交易对手发生频繁的购销活动时伴随金收付  交易对手发生大量非性交易结算方式和会计处理 金流量销售数据钩稽  如果在合理的解释则企业报表被操的可能 案例34销售商品提供劳收到的金  通过会计勾稽找到购销关系的特殊性  一汽四是在海证交易的要汽车改 装汽车的车轮车厢等零部汽车修理汽车配 汽车小轿车经销等股份由中国第一汽车集团长 春一汽四集团限等发起立1993该的 产品要提供给第一大股东和第大股东发起人一汽集 团和一汽四集团采购的物也相数量来自 个由种关联交易的方终并需要的 金结算以该的金流量表他会计报表目之间 的勾稽关系就一定的特殊性面们根据企业相关报表数 据来进行