《财务解码管理者必修的财务课》课堂笔记..docx

企业管理者的财务必修课 （学员版教材） 主讲：霍振先 2014年 8月 28日 第1页共12页 第一节 财务管理基础知识简介 一、总经理要了解真正的财务与会计？ 1、什么是财务？ 财-- 钱-- 生钱 -- 资本增值 务-- 事-- 赚钱 -- 决策活动（投资、融资、经营、分配） 2、什么是会计？ 提供财务信息 ( 国际通用语言）的管理活动 -- 会计会计的基本分类： 1）对外提供财务信息 -- 法定会计 2）对内提供财务信息 -- 管理会计（主要包括：预算管理、成本控制、风险管理、业绩评估等） 3、财务与会计关注的重点 财务 -- 现金流 法定会计 -- 利润 管理会计 -- 成本 二、财务管理的两个“抓手” 1、盈利 （1）连续盈利 第2页共12页 2）盈利水平不低于行业平均水平（盈利水平的代表：净资产收益率 ROE） 3）要有现金流（经营活动） 4）考虑资本成本，追求经济增加值 EVA（剔除资本成本的利润） 也叫经济利润 2、风险 1）风险：发生损失的可能性（风险 =发生损失 * 发生概率） 2）关注几个重要风险： 1）战略风险（方向） 2）法律风险（财税） 3）经营风险（固定成本） 4）偿债风险（利息支出 - 利率） 5）其他 （3）风险规避的基本方法 1）承受（条件：发生损失小且发生概率小） 2）回避（条件：发生损失大且发生概率大） 3）转移（条件：发生损失大且发生概率小） 4）降低（条件：发生损失小且发生概率大） -- 方法：岗前培训、规 章制度、流程、规则等 三、财务管理的目标？ 第3页共12页 1、短期目标：经济利润最大化（确保现金流） 2、长期目标：企业价值最大化 相关因素： 1）利润的规模与质量 2）净资产的规模与质量 3）发展（销售收入增长率、净利润增长率） 4）团队（学习能力、创新能力、合作能力等） 5）人脉关系 ( 利益相关者：客户、供应商、银行、员工、政府、股东等 ) 6）品牌（产品、人品、诚信等） 7）盈利模式及销售网络 8）企业文化（核心：老板的思想） 9）其他 四、非财务人员的会计基础知识简介 1、了解两个名词 1）权责发生制（也叫应收应付制）权--权利 --应收 --收入 责--责任 --应付 --费用 2）收付实现制（也叫实收实付制） 2、了解企业三大活动（针对现金流） 1）经营活动 2）投资活动 第4页共12页 （3）筹资活动 第二节 了解三张报表的核心内容 一、资产负债表 1、时点报表（月末或年末） --“照片” 2、反映的是财务状况（资产 =负债 +所有者权益） 3、资产包括的内容 1）流动资产 2）非流动资产 4、负债包括的内容 1）流动负债 2）非流动负债 5、所有者权益包括内容 1）实收资本 2）资本公积 3）盈余公积 4）未分配利润 二、利润表 1、时期报表 --“录像” 2、反映的是经营成果 3、利润的计算过程 第5页共12页 营业收入 -营业成本 -营业税金及附加 -销售费用 -管理费用 -财务费用 -资产减值损失 +公允价值变动收益 +投资收益 =营业利润 +营业外收入 -营业外支出 =利润总额 -所得税费用 =净利润 4、利润有质量之分 1）回款率 2）非经常利润 3）市场行为的收入 4）主营业务收入突出 三、现金流量表 第6页共12页 1、经营活动现金流量 1）现金流入量 2）现金流出量 3）现金净流量 --“造血功能” 2、投资活动现金流量 1）现金流入量 2）现金流出量 3）现金净流量 --“放血功能” 3、筹资活动现金流量 1）现金流入量 2）现金流出量 3）现金净流量 --“输血功能” 第三节 预算管理简介 一、如何理解预算？ 1、预算是企业内部实行计划经济的需要。 2、预算是企业利用现有资源进行最佳的资源配置。 资源：人、财、物、信息（广义） 、时间等 资源配置的最佳目标：最少的投入最大的产出 --变不可能为可能 3、预算是对企业经营管理者责任、权力、利益的科学分配。 4、预算是战略目标的分解（是战略目标的落地工具） 第7页共12页 5、预算是授权管理的需要 6、预算是绩效考核的标准和基础 7、预算是数字化的计划（数字是目标，要有依据；计划是方案，要 有方法。） 8、预算是对未来企业经营管理活动的彩排（预演） 。 二、预算管理的基本内容 1、企业目标 --转变成预算目标（核心目标：利润、现金流） 2、考核体系 3、预算编制 4、预算执行 5、预算调整 6、预算考核 三、企业预算目标的确定 1、预算目标来源于企业战略目标（并结合企业的发展目标及目前市 场的变化趋势） --任何目标的确定都要有方法和措施支撑 2、反对脱离现实的目标（目标与企业内部资源完全脱节） 3、预算目标的难度（建议 80%比较容易完成， 20%比较有挑战） -- 蹦一蹦能够得着