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住宅小区物业财务部规章制度 目的：为规范物业公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，保证财务工作规范化、标准化、制度化。 原则：依据《会计法》、《企业会计制度》、《企业会计准则》制定。 1、会计核算的原则 严格按照《企业会计准则》的有关规定执行。 1.1会计核算的一般原则 1.1.1总体性要求 1.1.1.1客观性要求，也称真实性原则。 1.1.1.2实质重于形式原则。 1.1.1.3可比性原则 1.1.1.4一贯性原则 1.1.1.5统一性原则 1.1.2会计信息质量要求 1.1.2.1相关性原则 1.1.2.2及时性原则 1.1.2.3明晰性原则 1.1.3会计要素确认、计量方面的要求 1.1.3.1权责发生制原则 1.1.3.2配比原则 1.1.3.3历史成本原则，也称实际成本原则 1.1.3.4划分收益性支出与资本性支出的原则 1.1.4会计修订性惯例的原则 1.1.4.1重要性原则 1.1.4.2谨慎性原则，也称稳健性原则 2、原始凭证的管理 2.1定义：原始凭证是指在经济业务发生时由业务经办人员直接取得或者填制，用以表明某项经济业务已经发生或其完成情况并明确经济责任的一种凭证。 2.2原始凭证是编制记账凭证和记账的依据，是会计核算的重要资料。 2.3原始凭证必须具备以下基本要素： 2.3.1凭证的名称； 2.3.2填制凭证的日期； 2.3.3填制凭证单位的名称或者填制人的姓名； 2.3.4经办人员的签名或盖章； 2.3.5接受凭证单位的名称； 2.3.6经济业务内容； 2.3.7经济业务的数量、单价和金额。 2.4原始凭证填制的基本要求： 2.4.1真实可靠。即如实填制经济业务内容，不设以虚假、虚拟的经济业务填制原始凭证。不涂改、不挖补、不弄虚作假。 2.4.2内容完整。对应该填写的项目都要逐项填写；不可缺漏，填写名称要齐全，不能简化；品名或用途要填写明白，不许含糊不清；有关人员的签章姓名要齐全，不能只填姓，不填名。 2.4.3填写及时。每当一项经济业务发生或完成，都要立即填制原始凭证，做到不积压，不拖拉，不误时，不事后补制。 2.4.4书写清楚。字迹要端正，易于辨认，做到数字书写符合会计上的技术要求，文字工整，不草、不乱、文字的表达要清楚明白。复写的凭证，要不串格、不串行、不模糊。 2.4.5格式规范。 3、记账凭证的管理 3.1定义：记账凭证是用来确定经济业务的性质和分类（即会计分录）的一种凭证，它是会计人员登记账簿的依据。 3.2记账凭证的内容： 3.2.1填制凭证的日期； 3.2.2凭证的名称和编号； 3.2.3经济业务的摘要内容； 3.2.4应记会计科目（包括一级科目、二级科目和明细科目）、方向及金额； 3.2.5记账符号； 3.2.6所附原始凭证的张数； 3.2.7填制人员、稽核人员、记账人员和会计主管人员的签名或印章，对收款凭证和付款凭证还应增加出纳人员的签名或印章。 3.3记账凭证的填制 3.3.1审核无误。即在对原始凭证审核无误的基础上填制记账凭证。 3.3.2内容完整。即记账凭证应该包括的内容都要具备。记账凭证的日期一般为编制记账凭证当天的日期，按权责发生制原则计算收益，分配费用，结转成本利润等调整分录和结账分录的记账凭证，虽然要到下月初才能编制，仍应填写当月月末的日期，以便在当月的帐内进行登记。 3.3.3分类正确。根据经济业务的内容，正确区分不同类型的原始凭证，正确应用会计科目。 3.3.4正确编制会计分录并保持借贷平衡。 3.3.5记账凭证摘要应与原始凭证内容一致。 3.3.6记账凭证填制完经济业务后，如有空行应当自最后一笔金额数字下至合计数的空行处划线注销。 3.3.7填制记账凭证时，要对记账凭证进行连续编号。 3.3.8对于在填制记账凭证时发生错误的，如在记账前发现的，将填错的记账凭证撤出，重新填制正确的记账凭证。若在记账后发现的，属会计科目有错的，用红字注销法更正；若金额有误，将正确数字与错误数字之间的差额，另编一张调整的记账凭证，调增金额用蓝字，调减金额用红字。 4、会计账簿的管理 4.1依照《会计法》和国家统一的会计制度的规定设置总账、明细账、日记账、其他辅助性账簿。 4.2登记会计账簿的要求 4.2.1正确开设帐页，总账与明细科目要填写清楚，不能用简称。 4.2.2登记账簿以经过审核的原始凭证和记账凭证为依据。 4.2.3账簿中的文字、数字要书写工整、规范，一般应占格距的二分之一。 4.2.4使用钢笔和蓝、黑墨水记账。 4.2.5各种账簿按照连续编号的页码逐行、逐页按顺序连续记录，不得隔页、缺号、跳行。 4.2.6填写好过此页、承前页。 4.2.7需结出余额的账户，结出余额后，在“借或贷”专栏内写明“借”或“贷”字样。没有余额的账户，在“借或贷”专栏内写“平”字。 4.2.8结