高校资产管理业务流程及风险控制.doc

PAGE 高校资产管理业务流程及风险控制 一、资产管理框架及控制目标 本资产管理的框架是通过资产管理信息系统技术规范资产管理行为，科学规划资产管理业务流程，旨在控制资产管理风险。利用财务、资产管理中心、资产使用单位之间职责不相容的关系，使“财务部门—资产主管部门—资产使用部门”有机结合，对各级操作人员制定了严格的权限管理范围，实现资产管理全流程的风险防范，涵盖资产的验收入库、变动、清查、处置的各项内容。框架内容如图1所示： 资产管理部门 资产管理部门 资产审核 审核通过 审核通过 使用部门 资产验收入库 资产日常管理 资产清查 资产处置 财务部门 财务审核 相关资产账户 提交 审核未通过 审核未通过 图1、资产管理框架 图1、资产管理框架 二、 资产管理工作流程及关键控制点 （一）资产管理工作流程总图 流程名称：资产全生命周期管理总图 流程编号：JJHQ_ZCGL_00 （二）各资产管理工作流程及关键控制点 流程名称：资产到货验收流程 流程编号：JJHQ_ZCGL_01 所签单据：到货确认单 流程名称：资产验收入库流程 流程编号：JJHQ_ZCGL_02 所签单据：资产验收报告、验收（入库）单 流程名称：资产尾款验收流程 流程编号：JJHQ_ZCGL_03 所签单据：质保期运行验收单 流程名称：资产调拨流程 流程编号：JJHQ_ZCGL_04 所签单据：设备调拨单 流程名称：资产借用流程 流程编号：JJHQ_ZCGL_05 ★ 图标：指流程中控制关键点 所签单据：借用审批表、固定资产变动记录薄 流程名称：资产领用人交接或部门内调拨流程 流程编号：JJHQ_ZCGL_06 所签单据：领用人交接表 流程名称：存放地或领用人变更流程 流程编号：JJHQ_ZCGL_07 流程名称：资产维修流程 流程编号：JJHQ_ZCGL_08 所签单据：维修保修单、维修申请（单次金额大于5000元） 流程名称：资产清查流程 流程编号：JJHQ_ZCGL_09 ★所签单据：变动调拨单、报废申请表、资产清查表（待报废清查表、在帐清查表、盘亏清查表、报废申请表、有物无帐盘盈）。 流程名称：资产报废报损流程 流程编号：JJHQ_ZCGL_10 ★ 图标：指流程中控制关键点 流程名称：资产报失流程 流程编号：JJHQ_ZCGL_11 ★ 图标：指流程中控制关键点 流程名称：资产处置流程 流程编号：JJHQ_ZCGL_12 ★ 图标：指流程中控制关键点