施工企业内控制度建设.pdfVIP

施工企业内控制度建设 2008 年财政部颁布了《企业内部控制规范》 ，旨在规范企业经营行 为，增强企业竞争力，避免管理上出现失误给企业带来损失。当前， 国内外各行各业都高度重视本行业、 本企业的内控制度建设， 努力堵 塞经营管理中的漏洞， 实现企业经济效益和管理水平的全面升级。 如 何加强施工企业内控制度建设， 本人结合工作实际， 谈一些个人看法， 供参考。 一、预算管理 1. 建立财务预算制度。 施工企业应以现金流为核心， 按照实现企业价 值最大化等财务目标要求，对资金筹集、资产运营、成本控制、收益 分配、重组清算等财务活动，实行全面预算管理，做到全方位管理， 全过程控制。 预算编制要围绕中心工作进行， 体现在对中心工作支持 上，要全面、科学、合理，切合实际，便于操作。 2. 坚持党委理财制度。 坚持党委理财、 党管经济是确保企业健康向前 发展的重要保证重大经济活动或重要支出必须经企业党委会集体研 究决定，增强开支的合理性，增加开支的透明度，提高决策的科学性 和准确性。 3. 坚持预算公开制度。 经党委讨论通过的企业预算， 要在内部进行公 示、公开，接受职工监督。 二、货币资金管理 1. 建立银行定期对账制度。 定期对账在于企业能随时掌握银行存款情 况，合理安排资金使用。企业应当指定专人定期核对银行账户，每月 至少核对一次， 编制银行存款余额调节表， 并指派对账人员以外的其 他人员进行复核， 确定银行存款账面余额与银行对账单余额一致。 如 调节不符，应当查明原因，及时处理。 2. 建立大额现金提取回访制度。 企业要与开户银行签订协议， 明确出 纳人员在提取现金时， 银行要与单位指定的人员进行电话联系， 取得 确认，确保资金安全，防止出纳随意提取现金，甚至出现携款私逃的 现象。 3. 建立银行预留印鉴分开保管制度。 银行预留印鉴分开保管能有效预 防出纳人员职务犯罪的发生。 企业财务专用印章由财务负责人或主管 会计保管， 个人名章由出纳保管， 不得由一个人保管支付款项所需的 全部印章。 4. 建立现金定期盘点制度。 库存现金必须做到日清月结， 编制库存现 金盘点表，确保现金账面余额与实际库存相符。同时，财务负责人要 不定期的抽查出纳人员库存现金盘点情况， 对出现的长款或短款要的 查明原因，及时作出处理。 5. 建立银行账户审批制度。企业应当严格按照《支付结算办法》等国 家有关规定，加强对银行账户的管理，严格按照规定开立账户，办理 存款、取款和结算。银行账户的开立应当符合企业经营管理实际需要， 不得随意开立多个账户，禁止企业内设管理部门自行开立银行账户， 加强对资金的集中管理。同时，企业应当定期检查、清理银行账户的 开立及使用情况， 发现未经审批擅自开立银行账户或者不按规定及时 清理、撤销银行账户等问题， 应当及时处理并追究有关责任人的责任。 6. 建立网上银行支付制度。 实行网上交易、 电子支付等方式办理货币 资金支付业务的企业， 应当与承办银行签订网上银行操作协议， 明确 双方在资金安全方面的责任与义务、 交易范围等。 实行操作人员不相 容岗位相互分离制度， 要求操作人员根据操作授权和密码进行规范操 作，配备专人加强对交易和支付行为的审核等。 三、固定资产管理 1. 建立固定资产购置计划制度。 固定资产的购置要结合企业生产发展 实际，做到既能满足需要，又不闲置浪费，占用资金。企业年初要编