国开（中央电大）专科《中级财务会计（二）》十年期末考试综合题题库（排序版）.docxVIP

国开（中央电大）专科《中级财务会计（二）》十年期末考试综合题题库（排序版） 国开(中央电大)专科《中级财务会计(二)》十年期末考试综合题库(排序版) (更新至2020年7月试题) 说明：试卷号码：2608。 2月8日销售商品一批，不含税价款50万元、增值税率17%，商品成本30万元； 合同规定的现金折扣条件为2/10、1/20、N/30。2月15日购货方按规定付款。5月9日该批商品因质量问题被全部退回，货款尚未退还购货方。不考虑其他税费，也不考虑增值税的现金折扣。[1月试题] 要求：(1)计算2月15日实际收到的销货款、5月9日应退还的销货款(列出计算过程)； (2)编制销售商品、收取货款以及收到退货的会计分录。 (1)2月15日实际收到的销货款＝500 000×(1－2%)＋85 000 ＝575 000元 5月9日应退还的销货款＝原收款575 000元 (2)①销售商品时： 借：应收账款 585 000 贷：主营业务收入 500 000 应交税费一应交增值税(销项税额) 85 000 同时：借：主营业务成本 300 000 贷：库存商品 300 000 ②收到货款时： 借：银行存款 575 000 财务费用 10 000 贷：应收账款 585 000 ③确认退货时： 借：主营业务收入 500 000 贷：应付账款 575 000 财务费用 10 000 应交税费一应交增值税(销项税额) 85 000(红字) 同时： 借：库存商品 300 000 贷：主营业务成本 300 000 2月8日销售商品一批，不含税价款50万元、增值税率17%，商品成本30万元； 合同规定的现金折扣条件为2/10、1/20、N/30。销货方已按规定确认收入，并结转成本。2月15日购货方按规定付款。5月9日该批商品因质量问题被全部退回，货款尚未退还购货方。不考虑其他税费，也不考虑增值税的现金折扣。[2020年1月试题] 要求：(1)计算2月15日实际收到的销货款、5月9日应退还的销货款(列示计算过程)； (2)编制销售商品、收取贷款以及收到退货的会计分录。 (1)2月15日实际收到的销货款＝500 000×(1－2%)＋85 000 ＝575 000元 5月9日应退还的销货款＝原收款575 000元 (2)①销售商品时： 借：应收账款 585 000 贷：主营业务收入 500 000 应交税费一应交增值税(销项税额) 85 000 同时：借：主营业务成本 300 000 贷：库存商品 300 000 ②收到货款时： 借：银行存款 575 000 财务费用 10 000 贷：应收账款 585 000 ③确认退货时： 借：主营业务收入 500 000 贷：应付账款 575 000 财务费用 10 000 应交税费一应交增值税(销项税额) 85 000(红字) 同时： 借：库存商品 300 000 贷：主营业务成本 300 000 12月底甲公司购入一项设备并投入使用，原价15万元，预计使用5年，无残值，采用双倍余额递减法计提折旧。税法规定该种设备采用直线法折旧，折旧年限同为5年。末，根据债务重组协议，甲公司将该设备(公允价值与账面价值相同，增值税率17%)抵偿前欠某公司的货款10万元。[1月试题] 要求(有关计算请列示计算过程)： (1)分别采用直线法、双倍余额递减法计算该项设备、度的折旧额； (2)计算末该项设备的账面价值与计税基础； (3)编制末甲公司用该设备抵债的会计分录。 (1)度： 采用直线法折旧，年折旧额＝150 000÷5 ＝30 000元 采用双倍余额递减法折旧，折旧额＝150 000×40% ＝60 000元 折旧额＝90 000×40% ＝36 000元 (2)末： 该项设备的账面价值＝原价150 000－会计累计折旧(60 000＋36 000) ＝54 000元 该项设备的计税基础＝原价150 000－税法累计折旧30 000×2 ＝90 000元 (3)底公司用设备抵债时，应视同销售交增值税9 180元、即54 000×17%。 借：应付账款 100 000 累计折旧 96 000 贷：固定资产 1 50 000 应交税费 9 180 营业外收入 36 820 1月2日D公司发行一批5年期、一次还本的债券，总面值100万元，票面利率6%，发行时的市场利率为8%，实际收款918 824元(发行费用略)。债券利息每半年支付一次，付息日为每年的7月1日、1月1日。[7月试题] 要求： (1)编制发行债券的会计分录(请写出相关明细科目)。